Безопасная доля вычетов по НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасная доля вычетов по НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Для того чтобы высчитать величину перечисления налога в бюджет, нужно определить не только сумму начисленного налога, но и размер вычетов. Вычеты играют большую роль, поскольку помогают снизить сумму налога к уплате.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС.

Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке:

  • Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций,

  • Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов.

Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета.

Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону. Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС.

Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры:

  • Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал.

  • Оставить все как есть, но заранее заготовить пояснение на случай запроса ФНС.

Вычеты по НДС: что это такое

В состав вычетов входит весь «входной» НДС, который подтвержден документально. При этом непременным условием является наличие счета – фактуры. Это главный документ, который подтверждает сумму НДС. Его форма регламентируется государством в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 года. Правила заполнения также приводятся в Постановлении.

Для того чтобы сумму НДС по документу можно было принять к вычету, налогоплательщик должен иметь на руках оригинал счета – фактуры, подписанный «живой» подписью.

Для применения вычета, необходимо выполнить условия, которые закреплены в статье 172 НК РФ:

  1. Обязательное наличие счета – фактуры
  2. Купленные товары должны использоваться в деятельности с НДС
  3. Приобретенные товары (работы, услуги) должны быть поставлены на учет у покупателя

Налоговый орган может отказать в применении вычета. Чаще всего это происходит из – за некорректно заполненного счета – фактуры и при несоблюдении условий, установленных статьей 172 НК РФ.

Где содержится информация, необходимая для расчета безопасной доли вычета

Как же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт. На сайте контролирующего органа размещен отчет 1-НДС. Это статистическая форма, которая составляется как в целом по стране, так и в разрезе по регионам. В отчете приводятся данные о:

  • величине начисленного НДС
  • сумме НДС, которая может быть принята к уменьшению.
  • также отчет содержит два приложения. В Приложении №1 отражена стоимость товаров и операций, которые не облагаются НДС. Приложение №2 содержит сведения о товарах и операциях, которые облагаются по ставке 0%.

На основе данных о начисленной сумме налога и о суммах, которые могут быть приняты к уменьшению, можно рассчитать безопасную долю вычетов.

Не стоит забывать, что данные периодически изменяются. Последнее изменение произошло для показателей за 1 квартал 2022 года. Поэтому есть смысл следить за изменениями и сверять свои показатели с официально опубликованными.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах

Помимо общей цифры в 89% по РФ, налоговики рассчитывают предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ.Для этого данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС на основании деклараций, сданных в конкретном регионе. На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно. Для этого используется формула:

Дв = Нв ÷ Нр × 100, где

Дв – % вычетов;

Нв – налог, предъявленныйк вычету;

Нр – налог с реализации.

По состоянию на 01.02.2016 г. необходимо ориентироваться на значения, указанные в таблице (нажмите для раскрытия)

N п/п Регион Доля вычетов, %
1 Адыгея 91,2
2 Алтай 93,1
3 Алтайский кр. 89,4
4 Амурская об. 88,6
5 Архангельская об. 91,1
6 Астраханская об. 79,5
7 Башкортостан 90,6
8 Белгородская об. 93,6
9 Брянская об. 91,2
10 Бурятия 83,7
11 Владимирская об. 84,1
12 Волгоградская об. 87,8
13 Вологодская об. 87,2
14 Воронежская об. 95,4
15 Дагестан 85,7
16 Еврейская AO 94,9
17 Забайкальский кр. 99
18 Ивановская об. 93
19 Ингушетия 92,9
20 Иркутская об. 87,7
21 Кабардино-Балкарская р. 95,2
22 Калининградская об. 66,9
23 Калмыкия 127,1
24 Калужская об. 89
25 Камчатский кр. 82,6
26 Карачаево-Черкесская р. 92,8
27 Карелия 84,7
28 Кемеровская об. 86,2
29 Кировская об. 88,2
30 Коми 75,9
31 Костромская об. 88,1
32 Краснодарский кр. 90,1
33 Красноярский кр. 80,9
34 Курганская об. 83,4
35 Курская об. 89,5
36 Ленинградская об. 80,1
37 Липецкая об. 92,2
38 Магаданская об. 76
39 Марий Эл 88,1
40 Мордовия 90,4
41 Москва 90,4
42 Московская об. 90,4
43 Мурманская об. 79
44 Ненецкий АО 148
45 Нижегородская об. 89,1
46 Новгородская об. 86,6
47 Новосибирская об. 91,3
48 Омская об. 86,5
49 Оренбургская об. 82
50 Орловская об. 92,8
51 Пензенская об. 90,1
52 Пермский кр. 85,2
53 Приморский кр. 93,2
54 Псковская об. 91
55 Ростовская об. 89,8
56 Рязанская об. 87,1
57 Самарская об. 88,3
58 Санкт-Петербург 91,4
59 Саратовская об. 88,8
60 Саха (Якутия) 78,8
61 Сахалинская об. 90,3
62 Свердловская об. 88,1
63 Северная Осетия-Алания 90,5
64 Смоленская об. 90,7
65 Ставропольский кр. 93,6
66 Тамбовская об. 94,5
67 Татарстан 91,7
68 Тверская об. 89,9
69 Томская об. 83,6
70 Тульская об. 91,5
71 Тыва 88,2
72 Тюменская об. 90,1
73 Удмуртская р. 87,7
74 Ульяновская об. 92,2
75 Хабаровский кр. 89,6
76 Хакасия 90,6
77 Ханты-Мансийский-Югра АО 69,3
78 Челябинская об. 89,4
79 Чеченская р. 100,2
80 Чувашская р. 84,9
81 Чукотский АО 76,7
82 Ямало-Ненецкий АО 82,4
83 Ярославская об. 87,2
84 Севастополь 86,8
85 Симферополь 84,5
Читайте также:  Маткапитал в 2023 году: размер и условия выплаты

Как видно из таблицы в некоторых субъектах РФ (Ненецкий АО или респ. Калмыкия) налоговики лояльно отнесутся даже к возмещению НДС из бюджета.

Например, компания находится в Орловской обл. За налоговый период собралось 354 000 руб. входного НДС и 387 000 руб. – исходящего. Доля вычетов составляет 91,47%. Показатель превышает общую норму по РФ, но проверяющие не вызовут на комиссию, так как на уровне субъекта установлена норма в 92.2%.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2020-2021 году

Если доля вычетов оказалась превышенной, у вас есть несколько вариантов, как действовать.

Можно подать декларацию как есть и ждать вестей от налоговой инспекции. Этот вариант подходит только для тех, кто на сто процентов уверен, что заявленный объём вычетов полностью оправдан. По требованию Федеральной налоговой службы вы должны быть готовы привести неоспоримые доказательства своих затрат и подтвердить их документально.

Большинство предпочитает переносить налоговый вычет на следующий квартал. Такая возможность предусмотрена законом.

Если Вы не знаете, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС стоит разобраться в вопросе подробней и привести пример этой операции. Нужно учитывать, что сотрудники ФНС имеют значительное количество инструментов и показателей для проверки и анализа финансовых данных по каждой конкретной организации и при наличии каких-либо подозрений, будет проводиться детальная оценка хозяйственной деятельности и налоговой документации подтверждающей объемы выплат в федеральный бюджет.

Есть ли усредненный безопасный процент вычетов по НДС

Налоговики при отборе налогоплательщиков на комиссионное рассмотрение обращают внимание на тех, у кого низкая налоговая нагрузка. Согласно письму ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 одним из признаков подозрительно низкой налоговой нагрузки является значение выше 89%, определенного как безопасный лимит вычетов по НДС.

Однако письмом Минфина от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183 помянутое выше фискальное распоряжение было отменено. Но налоговики могут проверить по формуле, превышает ли ваш удельный вес вычетов по НДС процент безопасности 89. Если да, то они будут более тщательно выискивать другие признаки минимизации налогов.

Чтобы снизить все риски, налогоплательщику перед сдачей декларации следует как посчитать безопасный вычет по НДС, так и сравнить его с пределом по региону и с 89%.

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

По данным четырех квартальных деклараций компании сумма исчисленного НДС – 3 млн руб., а сумма вычетов – 2,9 млн руб.

Кредитные каникулы: кто может заплатить долги позднее. Граждане, а также компании малого и среднего бизнеса получили право на кредитные каникулы.

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. Другой пример: безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году в Москве 89,1%, и если у столичной организации заявлен более высокий процент, налоговики обратят на это внимание.

Коллеги, Правительство делает все, чтобы российский бизнес смог справиться со сложной кризисной ситуацией 2022 года.

Во втором и третьем случаях возмещенный излишек нужно будет вернуть в налоговую с процентами.

Станислав, есть налоговая нагрузка в целом по предприятию. Там в расчет идет и ОКВЭД, и регион, и статус предприятия (малое, микро и тд).

Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в «КонсультантПлюс». Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета.

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вместе мы обсудим, какие льготы и меры господдержки можно получить, и в каких случаях льготами пользоваться не стоит.

Формула расчета безопасной доли вычетов

Как определить долю вычетов по НДС — формула окажет неоценимую помощь. Итак, выясним, как рассчитать долю вычетов по НДС по формуле.

Формула расчета безопасной доли вычетов по НДС:

ДВндс = (ВВ1 + ВВ2 + ВВ3 + ВВ4) / (Нндс1 + Нндс2 + Нндс3 + Нндс4) × 100%,

где:

ДВндс — доля вычета НДС в 1 квартале 2020 года (для примера возьмем налоговый период — 2 квартал 2021 года);

ВВ1, ВВ2, ВВ3, ВВ4 — налоговый вычет по НДС в 2021 году за 1 квартал, в 2020-м — за 2, 3 и 4 кварталы;

Нндс1, Нндс2, Нндс3, Нндс4 — начисленный НДС за 1 квартал 2021-го, за 2, 3 и 4 кварталы 2020 года.

Когда подойдет очередь сдавать декларацию за следующие периоды, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС по этой формуле? Пример — как считать долю вычета по НДС в 3 квартале 2021 года? Возьмите суммарные значения вычетов и начисленного налога из деклараций за первые два квартала 2021-го и последние два квартала 2020 года.

Читайте также:  Какую отчетность сдавать в Росстат: узнать по ИНН

Перед тем как рассчитать безопасный вычет по НДС в декларации за 2021 год, кроме данных из деклараций за три квартала этого года, возьмите еще значения из годовой декларации за 2020 год.

Есть ли усредненный безопасный процент вычетов по НДС

Налоговики при отборе налогоплательщиков на комиссионное рассмотрение обращают внимание на тех, у кого низкая налоговая нагрузка. Согласно письму ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 одним из признаков подозрительно низкой налоговой нагрузки является значение выше 89%, определенного как безопасный лимит вычетов по НДС.

Однако письмом Минфина от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183 помянутое выше фискальное распоряжение было отменено. Но налоговики могут проверить по формуле, превышает ли ваш удельный вес вычетов по НДС процент безопасности 89. Если да, то они будут более тщательно выискивать другие признаки минимизации налогов.

Чтобы снизить все риски, налогоплательщику перед сдачей декларации следует как посчитать безопасный вычет по НДС, так и сравнить его с пределом по региону и с 89%.

Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов

Коэффициенты вычета по НДС в 2020 году на 3 квартал по регионам:

Регион 3 квартал 2020 года,%
Белгородская область 91,75
Брянская область 88,64
Владимирская область 85,77
Воронежская область 92,81
Ивановская область 92,48
Калужская область 89,91
Костромская область 86,16
Курская область 90,79
Липецкая область 105,57
Московская область 89,17
Орловская область 92,64
Рязанская область 83,89
Смоленская область 94,64
Тамбовская область 97,22
Тверская область 89,70
Тульская область 97,46
Ярославская область 89,93
город Москва 88,03
Республика Карелия 76,75
Республика Коми 76,46
Архангельская область 83,01
Вологодская область 99,28
Калининградская область 60,32
Ленинградская область 86,97
Мурманская область 103,16
Новгородская область 95,14
Псковская область 88,13
город Санкт-Петербург 87,72
Ненецкий АО 141,47
Республика Дагестан 84,6
Республика Ингушетия 94,28
Кабардино-Балкарская Республика 91,93
Карачаево-Черкесская Республика 92,28
Республика Северная Осетия – Алания 89,52
Чеченская Республика 100,46
Ставропольский край 88,85
Республика Адыгея 86,34
Республика Калмыкия 83,19
Республика Крым 86,41
Краснодарский край 90,62
Астраханская область 64,48
Волгоградская область 88,29
Ростовская область 92,86
город Севастополь 81,32
Республика Башкортостан 89,40
Республика Марий Эл 87,10
Республика Мордовия 93,06
Республика Татарстан 87,51
Удмуртская Республика 79,45
Чувашская Республика 84,29
Кировская область 87,58
Нижегородская область 88,31
Оренбургская область 69,87
Пензенская область 91,08
Пермский край 80,90
Самарская область 83,17
Саратовская область 83,64
Ульяновская область 90,81
Курганская область 86,08
Свердловская область 91,52
Тюменская область 84,61
Челябинская область 90,71
Ханты-Мансийский АО – Югра 57,04
Ямало-Hенецкий АО 62,88
Республика Алтай 91,79
Республика Тыва 77,21
Республика Хакасия 90,05
Алтайский край 89,74
Забайкальский край 87,43
Красноярский край 79,62
Иркутская область 77,25
Кемеровская область 89,42
Новосибирская область 89,75
Омская область 88,67
Томская область 76,76
Республика Бурятия 91,55
Республика Саха (Якутия) 90,09
Приморский край 93,45
Хабаровский край 92,26
Амурская область 127,26
Камчатский край 89,80
Магаданская область 98,81
Сахалинская область 97,24
Еврейская автономная область 90,94
Чукотский АО 115,52
Байконур 71,50

Как рассчитать безопасную долю вычетов

Как рассчитать безопасную долю, зависит от способа, который использует ваша инспекция. ФНС официально не обнародовала методику расчета безопасной доли вычетов. Поэтому самый безопасный вариант рассчитать долю так же, как налоговики, – выяснить в своей инспекции, какой способ она применяет.

На практике инспекторы на местах используют один из двух способов.

Первый способ налоговиков – сравнивать долю по компании с 89 процентами. Тогда компания считает свой показатель по формуле:

Доля вычетов по организации

=

Все вычеты за год
(строка 190 раздела 3 деклараций)

:

Весь начисленный НДС
за год
(строка 118 раздела 3 декларации)

×

100

Отражение вычетов в декларации НДС

Расчет налога на бумаге оформляется декларацией НДС. Следует помнить, что подача декларации возможна только в электронной форме.

Все вычеты отражаются в разделе 3, в строках со 120 по 210. В большинстве случаев заполняются не все строки. Обычно налогоплательщики заполняют:

Строка декларации Пояснение
120 Заполняется суммой НДС, который «пришел» с покупками и учитывается на счете 19
130 В строке нужно проставить сумму НДС со всех предоплат, которые налогоплательщик перечислил поставщикам. Цифра берется из оборота по кредиту счета 76.ВА
170 Здесь необходимо прописать сумму НДС с авансов прошлых периодов, которые закрылись в этом квартале. Сумма берется из оборота по кредиту счета 76.АВ
190 Строка содержит общую сумму налога, который подлежит вычету из начисленных сумм

Безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года

Регион

Доля вычетов,

%

Регион

Доля вычетов,

%

Алтайский край

90,5%

Приморский край

95,6%

Амурская область

116,1%

Псковская область

87,2%

Архангельская область

82,1%

Республика Адыгея

85,7%

Астраханская область

62,8%

Республика Алтай

90,1%

Белгородская область

89,3%

Республика Башкортостан

88,2%

Брянская область

87,8%

Республика Бурятия

88,9%

Владимирская область

85,2%

Республика Дагестан

85,9%

Волгоградская область

86,4%

Республика Ингушетия

95,9%

Вологодская область

88,1%

Республика Калмыкия

82,0%

Воронежская область

92,9%

Республика Карелия

83,5%

Город Москва

88,4%

Республика Коми

78,6%

Город Санкт-Петербург

90,1%

Республика Крым

87,8%

Город Севастополь

82,1%

Республика Марий Эл

90,2%

Еврейская автономная область

96,1%

Республика Мордовия

90,1%

Забайкальский край

84,4%

Республика Северная Осетия — Алания

86,9%

Ивановская область

92,6%

Республика Татарстан

87,9%

Иркутская область

77,5%

Республика Тыва

76,6%

Кабардино-Балкарская Республика

93,3%

Республика Хакасия

89,7%

Калининградская область

62,9%

Республика Саха (Якутия)

86,1%

Калужская область

88,2%

Ростовская область

92,0%

Камчатский край

90,1%

Рязанская область

84,9%

Карачаево-Черкесская Республика

91,8%

Самарская область

84,4%

Кемеровская область

83,7%

Саратовская область

84,9%

Кировская область

86,7%

Сахалинская область

103,1%

Костромская област��

85,4%

Свердловская область

88,2%

Краснодарский край

89,9%

Смоленская область

94,2%

Красноярский край

76,5%

Ставропольский край

88,8%

Курганская область

87,0%

Тамбовская область

95,4%

Курская область

91,3%

Тверская область

88,6%

Ленинградская область

81,7%

Томская область

75,6%

Липецкая область

92,8%

Тульская область

92,7%

Магаданская область

98,6%

Тюменская область

83,5%

Московская область

90,4%

Удмуртская Республика

81,1%

Мурманская область

81,2%

Ульяновская область

91,9%

Ненецкий автономный округ

121,1%

Хабаровский край

89,6%

Нижегородская область

88,8%

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

58,5%

Новгородская область

89,9%

Челябинская область

88,4%

Новосибирская область

89,5%

Чеченская Республика

100,7%

Омская область

84,0%

Чувашская Республика

83,6%

Оренбургская область

70,1%

Чукотский автономный округ

105,7%

Орловская область

94,5%

Ямало-Ненецкий автономный округ

69,7%

Пензенская область

90,9%

Ярославская область

87,2%

Пермский край

79,2%

Читайте также:  Как узнать состав акционерного общества и получить выписку реестра

Где содержится информация, необходимая для расчета безопасной доли вычета

Как же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт. На сайте контролирующего органа размещен отчет 1-НДС. Это статистическая форма, которая составляется как в целом по стране, так и в разрезе по регионам. В отчете приводятся данные о:

  • величине начисленного НДС
  • сумме НДС, которая может быть принята к уменьшению.
  • также отчет содержит два приложения. В Приложении №1 отражена стоимость товаров и операций, которые не облагаются НДС. Приложение №2 содержит сведения о товарах и операциях, которые облагаются по ставке 0%.

На основе данных о начисленной сумме налога и о суммах, которые могут быть приняты к уменьшению, можно рассчитать безопасную долю вычетов.

Не стоит забывать, что данные периодически изменяются. Последнее изменение произошло для показателей за 1 квартал 2022 года. Поэтому есть смысл следить за изменениями и сверять свои показатели с официально опубликованными.

Кроме отчета, в интернете приводятся таблицы с обобщенными данными по безопасным вычетам. В таких таблицах процент доли уже высчитан и показан по каждому региону.

Что делать компании, у которой образовался вычет более 88 % или даже НДС к возмещению?

Это не такая редкая ситуация. Например, компания строит торговый центр. Это длительный процесс, и он постоянно сопровождается затратами, то есть у компании большой входящий НДС, который она принимает к вычету. Если входящий НДС станет больше исходящего, то НДС можно будет возмещать из бюджета.

Но инспекция очень не любит возмещать НДС. Декларации, в которых заявляется возмещение, изучаются даже не под лупой, а под микроскопом. Зачастую следует отказ в возмещении.

Что делать, если у вас образовался НДС больше 88 % или даже НДС к возмещению? Вариантов два:

  • перенести часть вычетов по НДС на другой период, чтобы в каждом периоде держаться ниже установленной планки в 88 %. Такое право у налогоплательщика есть. НДС можно «растянуть» на три года с даты поступления «входящей» счёт-фактуры от контрагента;
  • заявить НДС к возмещению и готовиться аргументировать налоговой свою позицию и, скорее всего, идти в суд, когда налоговая откажет в возмещении.

Безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года

Регион

Доля вычетов,

%

Регион

Доля вычетов,

%

Алтайский край

90,5%

Приморский край

95,6%

Амурская область

116,1%

Псковская область

87,2%

Архангельская область

82,1%

Республика Адыгея

85,7%

Астраханская область

62,8%

Республика Алтай

90,1%

Белгородская область

89,3%

Республика Башкортостан

88,2%

Брянская область

87,8%

Республика Бурятия

88,9%

Владимирская область

85,2%

Республика Дагестан

85,9%

Волгоградская область

86,4%

Республика Ингушетия

95,9%

Вологодская область

88,1%

Республика Калмыкия

82,0%

Воронежская область

92,9%

Республика Карелия

83,5%

Город Москва

88,4%

Республика Коми

78,6%

Город Санкт-Петербург

90,1%

Республика Крым

87,8%

Город Севастополь

82,1%

Республика Марий Эл

90,2%

Еврейская автономная область

96,1%

Республика Мордовия

90,1%

Забайкальский край

84,4%

Республика Северная Осетия — Алания

86,9%

Ивановская область

92,6%

Республика Татарстан

87,9%

Иркутская область

77,5%

Республика Тыва

76,6%

Кабардино-Балкарская Республика

93,3%

Республика Хакасия

89,7%

Калининградская область

62,9%

Республика Саха (Якутия)

86,1%

Калужская область

88,2%

Ростовская область

92,0%

Камчатский край

90,1%

Рязанская область

84,9%

Карачаево-Черкесская Республика

91,8%

Самарская область

84,4%

Кемеровская область

83,7%

Саратовская область

84,9%

Кировская область

86,7%

Сахалинская область

103,1%

Костромская область

85,4%

Свердловская область

88,2%

Краснодарский край

89,9%

Смоленская область

94,2%

Красноярский край

76,5%

Ставропольский край

88,8%

Курганская область

87,0%

Тамбовская область

95,4%

Курская область

91,3%

Тверская область

88,6%

Ленинградская область

81,7%

Томская область

75,6%

Липецкая область

92,8%

Тульская область

92,7%

Магаданская область

98,6%

Тюменская область

83,5%

Московская область

90,4%

Удмуртская Республика

81,1%

Мурманская область

81,2%

Ульяновская область

91,9%

Ненецкий автономный округ

121,1%

Хабаровский край

89,6%

Нижегородская область

88,8%

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

58,5%

Новгородская область

89,9%

Челябинская область

88,4%

Новосибирская область

89,5%

Чеченская Республика

100,7%

Омская область

84,0%

Чувашская Республика

83,6%

Оренбургская область

70,1%

Чукотский автономный округ

105,7%

Орловская область

94,5%

Ямало-Ненецкий автономный округ

69,7%

Пензенская область

90,9%

Ярославская область

87,2%

Пермский край

79,2%

Формула для расчета безопасной доли вычета НДС

Формула для расчет безопасной доли вычетов по НДС очевидна и довольно проста.

Доля вычетов по организации = Все вычеты за год (строка 190 раздела 3 деклараций) / Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 декларации) × 100

В расчет включаются все суммы, прошедшие в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, НДС с авансов и т. д. Полученный показатель нужно сверить в 89%.

Удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.

Если ваша доля вычетов меньше 89%, вы работаете в безопасной зоне, если больше, вероятно, вам нужно подготовить пояснения для ИФНС.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *