Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «При продаже квартиры надо платить налог и сколько в 2024 году пенсионеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры пенсионеру необходимо правильно оформить налогообложение, чтобы избежать непредвиденных проблем и потерь Важно помнить, что с 1 января 2023 года вступает в силу новое налоговое законодательство, вводящее налогообложение продажи недвижимости.
Почему пенсионеры освобождаются от уплаты налога при продаже квартиры
Пенсионеры имеют право на налоговые льготы при продаже квартиры при соблюдении ряда условий. К таким условиям относятся возраст пенсионера и срок владения им квартирой.
Для освобождения от налога пенсионеры должны быть не моложе 55 лет. Кроме того, пенсионер должен владеть квартирой не менее трех лет. При соблюдении этих условий пенсионер имеет право на освобождение от налога при продаже квартиры.
Освобождение от налога распространяется на доход, полученный от продажи квартиры. Это означает, что пенсионеры не должны платить подоходный налог при продаже квартиры, если соблюдены вышеуказанные условия.
Следует, однако, отметить, что освобождение от налога при продаже квартиры не означает полного отсутствия налоговых обязательств. Пенсионеры продолжают уплачивать другие налоги, такие как налог на имущество, подоходный налог и другие налоги, в соответствии с действующим законодательством.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Платить или не платить?
Налог от продажи квартиры платит тот, кто продал имущество и получил за это прибыль, то есть владелец. Заплатить также придется и тем продавцам, которым посчастливилось унаследовать жилье или получить его в дар от близкого родственника. На сегодняшний день размер налога для физических лиц составляет привычные нам 13% для резидентов Российской Федерации и 30% — для иностранных граждан и тех россиян, кто постоянно не проживает в нашей стране. Хорошая новость заключается в том, что размер налога от продажи квартиры можно существенно сократить или вовсе избежать.
Ключевым показателем при расчете суммы налога является срок владения имуществом. Это определенный законом период, по окончании которого владельцу жилья не нужно сдавать налоговую декларацию и выплачивать подоходный налог.
До 1 января 2016 года минимальный срок владения составлял 3 года. То есть недвижимость, приобретенную до 2016 года, можно было продать по истечении этого периода и не отчитываться. При этом сумма, полученная в результате продажи, вообще не имеет никакого значения и даже декларацию не нужно было подавать. Исходя из того, что сейчас уже 2020 год, все владельцы жилья, приобретенного до 2016 года, могут смело его продавать, не делясь при этом с государством.
С 1 января 2016 года минимальный срок увеличился до 5 лет. То есть тот, кто купил квартиру с 1 января 2016, сможет сэкономить на налогах только по истечении пятилетнего периода.
С 1 января 2020 года в силу вступили некоторые поправки. Владеть продаваемой квартирой по-прежнему нужно не менее 5 лет, однако появился ряд условий, благодаря которым этот период может быть сокращен до 3 лет.
Налог от продажи квартиры не надо платить по истечении 3 лет, если:
- жилье было получено в собственность в результате приватизации;
- имущество приобретено в результате подписания договора ренты после смерти его владельца;
- недвижимость перешла по наследству или была передана в дар родственником, членом семьи;
- продаваемая недвижимость является единственным жильем владельца. Если продавец состоит в браке, тогда учитывается вся недвижимость, которая находится во владении супругов, даже если в качестве владельца указан только один супруг. Это условие не относится к брачному договору, который разделяет имущество;
- квартира продается в течение 90 дней с момента покупки нового жилья. Например, семья приобретает вторую квартиру и регистрирует право собственности на нее. С момента регистрации у владельцев есть три месяца для того, чтобы продать старую квартиру и не платить при этом налог.
Перечисленные исключения не относятся к нежилым помещениям. Апартаменты, гаражи и дачи без уплаты налогов можно будет продавать через 5 лет.
Условия для продаваемого дома распространяются и на земельный участок, с которым его реализуют. Если частный дом является, например, единственным жильем, тогда участок, на котором он расположен, также не подлежит налогообложению после 3 лет собственности.
Для наглядности мы свели требования и минимальные сроки владения в таблицу.
| Условия | Минимальный срок владения |
|---|---|
| Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года | 3 года |
| Недвижимость приобретена в период с 1 января 2016 | 5 лет |
| Недвижимость, приобретенная с 1 января 2016 года, — была получена по наследству или в подарок от родственника — была приватизирована — является единственным жильем — продается в течение 90 дней со дня покупки новой квартиры |
3 года |
Когда пенсионерам предоставляется налоговый вычет при продаже квартиры?
Сэкономить на уплате налога с дохода, возникшего от продажи жилья, могут не только обычные граждане, но и пенсионеры, если при продаже собственности их ситуация соответствует условиям для получения предусмотренных законодательством льгот:
- Как указывалось выше, при определении налогооблагаемой базы пенсионер может использовать налоговый вычет в размере 1 млн. рублей в случае, если квартира, которую он продал, находилась у него в собственности меньше установленного законом минимально предельного срока 3 (5) лет.
- Уменьшая на размер вычета сумму дохода полученного от продажи, он может таким способом значительно уменьшить соответственно и сумму уплачиваемого налога или вовсе свести его к нулю. Такой льготой пенсионер может воспользоваться один раз за налоговый период (год). Не зависимо от количества квартир, проданных за один год, получить за это время он сможет только 1 вычет.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Предельный срок подачи декларации о доходах – 30 апреля года, следующего за отчетным. Это значит, что 3-НДФЛ за 2023 год должна быть сдана весной 2024 года. Заполнение декларации не должно вызвать затруднений. В ней прописываются данные стороны (налоговой службы, налогоплательщика), сумма дохода и налога.
Декларацию в форме 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта ФНС. Заполнить и сдать ее разрешается как в бумажной, так и электронной форме. Данные действия не будут считаться нарушениями со стороны налогоплательщика.
При выборе бумажного варианта, пенсионеру стоит помнить, что заполнять его можно лишь черными или темно-синими чернилами. Нежелательно допускать помарки и перечеркивание записей.
В приеме подобного документа сотрудники ФНС откажут на законных основаниях.
Стандартную форму для НДФЛ можно найти в п. 1.1 ст. 224 и в п.2п. ст. 228 Налогового кодекса.Сумма распределяется между всеми собственниками в соответствии с размером их доли в проданной квартире.
13% * цена продажи квартиры. Подоходный налог с физических лиц может быть снижен.
Если квартира продается менее чем за 0,7 кадастровой стоимости, подоходный налог рассчитывается по ставке 0,7 кадастровой стоимости — пункт 2 статьи 214.10 Налогового кодекса; например, квартира продается за 1 350 000 рублей. Это цена, указанная в договоре купли-продажи. Стоимость земли на момент продажи значительно выше и составляет 2 380 000 рублей.
0,7 * 2 380 000 = 1 666 000 рублей. Это означает, что НДФЛ исчислен в размере 1 666 000 рублей. Это налоговая база.
Существует три метода: первый и второй методы можно использовать только по очереди; третий метод можно использовать любым способом; третий метод можно использовать любым способом; третий метод можно использовать любым способом; третий метод можно использовать любым способом; четвертый метод можно использовать любым способом; четвертый метод можно использовать любым способом.
Способ 1 — использовать скидку в размере 1 000 000 рублей.
Вычет в размере 1 000 000 рублей может быть вычтен из продажной цены квартиры (налогооблагаемой базы) в соответствии со статьей 1 подпункта 1.2 статьи 220 Налогового кодекса. Формула подоходного налога для физических лиц такова: 13% * (цена квартиры — 1, 000, 000 ).
Если квартира продается менее чем за 1 млн рублей, налог не уплачивается. Если квартира продается с 1 января 2021 года и налог равен нулю, налоговую декларацию подавать не нужно — Федеральный закон № 305-ФЗ от 7 февраля 2021 года Если квартира продается до 1 января 2021 года, налоговая декларация обязательна.
Этот метод можно использовать только в том случае, если квартира была куплена, получена в дар или унаследована.
Если квартира была куплена, то расходы, понесенные при ее покупке, должны быть вычтены из доходов от ее продажи — статья 220, второй пункт Налогового кодекса. Проще говоря, вычитается цена продажи квартиры, а с разницы уплачивается подоходный налог. Формула такова: 13% * (цена продажи — стоимость покупки). Согласно письму Федерального налогового управления N БС-4-11/14019@ от 22 июля 2014 года, в расходы также включаются родовой капитал и проценты по ипотеке.
Расходы должны быть подтверждены следующими документами: чеки от покупателя — банковские выписки (если оплата производится без наличных) — договор купли-продажи.
Расчет НДФЛ при использовании данного метода: НДФЛ = 13% * (цена продажи квартиры — расходы наследников).
Расчет налога на доходы физических лиц: налог на доходы физических лиц = 13% * (цена продажи квартиры — расходы дарителя).
Если гражданин получает квартиру в подарок, а не от члена семьи или близкого родственника, он должен заплатить налог в размере 13% от стоимости земли — статьи 224.1 и 214.10.6 Налогового кодекса. Это тот же подоходный налог с физических лиц; до 2019 года налог рассчитывался на основе переписной, рыночной или выбранной кадастровой стоимости земли.
Если с пожертвования уже был уплачен налог, налоговая база может быть вычтена из цены продажи. Формула расчета налога на доходы физических лиц: 13% * (цена продажи — стоимость, с которой был уплачен налог на дарение).
Все вышеперечисленные расходы на покупку должны быть подтверждены чеком от покупателя, выпиской из банка (в случае безналичного расчета) или договором купли-продажи, если в нем указано, что расчеты были произведены и полностью выполнены до подписания.
Во всех случаях документы, подтверждающие расходы, должны быть представлены в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3 — НДФЛ.
Если имущество было приобретено в результате другой сделки или расходы не могут быть проверены, используйте методы 1. и 3.
Если вы купили жилье в том же году, что и год продажи квартиры, вы можете иметь право на снижение налога. Само жилище. Нежилая недвижимость не может быть использована.
Если вы покупаете жилье, вы имеете право на получение имущественного налогового вычета. Это не вычет в размере 1 000 000 рублей по первому методу. Здесь имеется в виду вычет в виде возврата налога на доходы физических лиц.
Сумма возврата НДФЛ составляет 13% от стоимости покупки — ст. 3. 1.
3 пп. 1. 220 налогового кодекса.
проще говоря, от цены контракта. Каждый владелец может вернуть до 260 000 рублей НДФЛ, то есть 13% от стоимости 2 000 000 рублей — пункт в подпункте 1. 3 статьи 220 Налогового кодекса.
Что влияет на обязательство по оплате налогов после реализации
У того человека, который занимается продажей единственного имеющегося жилья, появляется право на освобождение от требуемой уплаты налога на доход. Но только в том случае, если период нахождения такой недвижимости в собственности у налогоплательщика составит не менее трех лет. Можно также обратить особое внимание на следующий пункт, который касается находящегося в совместной собственности супругов жилья.
Здесь важно внимательно разобраться: если один жилой объект оформлен на супруга, а другой на супругу, но при этом две квартиры куплены во время брака, то данная недвижимость является единственной. Именно такое изменение вступило в силу в 2020 году. До этого момента в нем просто не было никакого смысла, так как 5-летний период владения для освобождения от налога только для квартиры, полученной с 2016 года.
Правила уплаты налога на доходы физических лиц с унаследованной квартиры
Платят ли граждане пенсионного возраста НДФЛ с продажи квартиры, полученной по наследству? В 2005 году в РФ отменён налог на наследство как с квартиры, которая досталась от ближайших родственников, так и по завещанию.
Тем не менее, при наследовании квартиры применяются общие правила налогообложения.
Если квартира унаследована более 3 лет назад, то с её продажи не уплачивается НДФЛ. В противном случае нужно заплатить налог.
Как определяется трёхлетний срок? Ведь с момента смерти наследодателя до переоформления квартиры в собственность должно пройти минимум полгода. Именно столько занимает выдача свидетельства о наследстве у нотариуса. На самом деле сроки владения квартиры начинают отсчитываться сразу после смерти наследодателя (открытия наследства), а не получения свидетельства в Росреестре.
Чтобы избежать налогообложения пенсионеру стоит подождать 3 года после смерти родственника, оставившего наследство.
Возможные изменения в налогообложении
В 2023 году планируются некоторые изменения в налогообложении, которые могут затронуть пенсионеров при продаже квартиры.
Сейчас в России действует налог на прибыль физических лиц (НПФЛ), который вступил в силу с 1 января 2021 года. Согласно этому налогу, физическое лицо, продающее недвижимость, обязано заплатить налог с полученной прибыли. Однако пенсионеры имеют некоторые преимущества при уплате такого налога.
Согласно действующему законодательству, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на прибыль физических лиц при продаже квартиры, если они достигли возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а также не продавали квартиру менее пяти лет с момента ее приобретения. Это правило действует по состоянию на 2022 год.
Однако возможны изменения в налогообложении, которые могут затронуть пенсионеров в 2023 году. Планируется, что пенсионерам при продаже квартиры придется уплачивать налог на прибыль физических лиц в размере 13% вне зависимости от возраста и срока владения недвижимостью.
Такие изменения в налогообложении пенсионеров вызывают определенные обсуждения и дебаты. С одной стороны, они могут повысить налоговую нагрузку на пенсионеров и стать дополнительным финансовым бременем для данной категории населения. С другой стороны, они могут приносить дополнительные доходы в государственный бюджет и обеспечить более справедливое распределение налоговых обязательств.
Все изменения в налогообложении пенсионеров будут официально объявлены и вступят в силу только после утверждения соответствующих законодательных актов. Поэтому рекомендуется следить за новостями и обновлениями в данной области, чтобы быть в курсе последних изменений и правил налогообложения.
Налог с продажи квартиры пенсионером: подводим итоги
- Налог с квартиры не насчитывается в том случае, если гражданин продает ее не ранее пяти лет использования.
- Налог с квартиры не насчитывается в том случае, если владелец продает ее не ранее трех лет использования, при выполнении дополнительных условий (см.выше).
- Гражданин в некоторых случаях может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей.
- Продавец освобождается от уплаты налога с продажи квартиры, если ее цена ниже 1 млн. рублей и ее цена не ниже 70% от кадастровой.
- Бывший собственник может уменьшить налогооблагаемую базу на документально подтвержденные затраты на приобретение квартиры. При этом с целях налогообложения будет учитываться продажная цена не ниже 70% от кадастровой.
- Продавец обязан предоставить в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и оплатит всю сумму налога.
Пенсионеры и налоговое резидентство
При продаже квартиры в 2023 году пенсионеры могут столкнуться с вопросом о необходимости уплаты налога. В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с продажи недвижимости, но для пенсионеров существуют определенные льготы.
В налоговом законодательстве определены случаи, когда пенсионеры освобождаются от уплаты налога с продаваемой квартиры. Для получения данной льготы необходимо соблюдать определенный порядок и подать соответствующую декларацию.
- Кто считается пенсионером?
- Платить ли пенсионеру налог с продажи квартиры?
- Как происходит начисление налога?
- Какие изменения в налогообложении ожидаются в 2023 году?
- Как можно уменьшить налоговую нагрузку при продаже квартиры?
- Какие сроки уплаты налога установлены для пенсионеров?
- Какая база расчета налога на прибыль при продаже недвижимости?
- Как получить вычет из налога при покупке новой квартиры?
- Какие правила налогообложения пенсионерам в 2023 году?
Пенсионеры вплоть до данного момента имеют право на льготы при предоставлении вычета из налога на прибыль при продаже квартиры. В случае отсутствия налогового резидентства или получения особых льгот, пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.
Для пенсионеров, не попадающих под особые условия, установлены законодательные требования по уплате налога. Так, стоимость продаваемой квартиры определяется как разница между стоимостью при покупке и стоимостью при продаже. При этом возможно уменьшение налоговой базы путем учета налоговых вычетов и других льгот.
| Стоимость продаваемой недвижимости | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| До 3 млн рублей | 0% |
| Свыше 3 млн до 5 млн рублей | 13% |
| Свыше 5 млн рублей | 15% |