Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор цессии на автомобиль находящийся в лизинге». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перенаем лизинга — это передача всех прав и обязанностей по договору другому лизингополучателю, в распоряжение которого поступает и сам предмет лизинга. Первоначальный лизингополучатель при этом полностью выбывает из договора.
Что такое переуступка прав в лизинге?
Переуступка прав лизинга предусматривает передачу имущества лизингополучателем третьим лицам. Условия диктуются положениями, прописанными в рамках договора.
Как показывает практика, переуступка по договору лизинга преимущественно происходит из-за того, что получатель не способен вовремя вносить платежи в полном объеме. Еще один вариант – пропала необходимость в использовании транспортного средства. Подводным камнем переуступки лизинга автомобиля является ряд штрафных санкций, назначенных для стороны-инициатора.
Так, например, при просрочке платежей придется платить неустойку и штраф. Следовательно, в большинстве ситуаций лизингополучатели ищут организацию, способную взять на себя обязанности и права, которые возникают в процессе подписания лизингового договора.
Важно!
Искать нового лизингополучателя лучше заранее, не дожидаясь штрафных санкций со стороны арендодателя.
Причины и выгоды переуступки автомобильного лизинга
Переуступка автомобильного лизинга является полезным инструментом, который может быть использован по различным причинам.
Основные причины и выгоды, связанные с переуступкой автомобильного лизинга:
- Переуступка автомобильного лизинга может возникнуть из-за изменения финансовых или операционных потребностей исходного лизингополучателя. Например, в случае финансовых трудностей, лизингополучатель может решить передать лизинг другой заинтересованной стороне, чтобы снизить финансовую нагрузку и сохранить доступ к автомобилю.
- Переуступка долга по лизингу может быть полезной для лизингополучателя, который желает избежать финансовых обязательств и снизить свою финансовую нагрузку. Переуступка позволяет передать лизинг и связанные с ним платежи другому лицу, освобождая лизингополучателя от дальнейших обязательств.
- Переуступка автомобильного лизинга может предоставить возможность новому лизингополучателю получить доступ к автомобилю без необходимости заключения нового договора лизинга. Это может быть выгодно для переуступателя, который уже обладает действующим лизинговым договором, но не нуждается в дальнейшем использовании автомобиля.
- Переуступка автомобильного лизинга обладает гибкостью и адаптивностью в ситуациях, когда условия бизнеса или жизни могут измениться. В случае изменения операционных потребностей, бизнеса или места жительства, переуступка позволяет адаптировать лизинг к новым обстоятельствам и предоставить возможность другому лицу воспользоваться автомобилем.
Продажа лизингового ОС после выкупа
Налоговая сторона продажи выкупленного лизингового имущества вызывает немало вопросов. Пойдем от простого к сложному.
Доходы. Доходную часть при продаже имущества формирует выручка, фактически поступившая от покупателя (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Расходы. По мнению Минфина, в расходы включить нельзя ничего. Дело в том, что остаточная стоимость ОС не указана в ст. 346.16 НК РФ среди расходов, учитываемых для целей УСН (письма Минфина от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690, от 19.11.2020 № 03-11-06/2/100677, от 26.04.2019 № 03-11-11/30795).
В то же время в судебной практике сложился иной подход, признающий правомерным учет остаточной стоимости по правилам пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то есть так же, как и покупку товаров, изначально предназначенных для пререпродажи (определение ВС РФ от 18.05.2020 № 304-ЭС20-1243).
Перерасчет налоговой базы. Если налогоплательщик УСН сначала выкупит у лизингодателя предмет лизинга, а затем решит его продать, нужно будет пересчитать налоговую базу в части выкупных платежей (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При этом надо помнить, что перерасчет производится только по суммам, которые были учтены при УСН. Если те или иные платежи в расходы не попали, то и восстанавливать их не нужно. Также есть сложности с определением периода перерасчета.
Рассмотрим эти моменты на конкретных примерах.
Расходы в виде лизинговых платежей, внесенных в период действия договора лизинга (т.е. до выкупа автомобиля), перерасчету в связи с продажей выкупленного предмета лизинга не подлежат.
Перечень документов, необходимых для оформления переуступки
В пакет документов, необходимых для передачи всех прав и обязанностей, связанных с предметом полученного в лизинг имущества, входят:
- Договор перенайма лизингового имущества — заключается в качестве дополнительного соглашения к ранее подписанному договору между лизингодателем и старым лизингополучателем.
- Акт приема-передачи имущества.
- Документы, прилагаемые к передаваемому объекту лизинга (например, паспорт технического средства при передаче автомобиля).
- Документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- копии устава, свидетельств о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
- протокол собрания участников юрлица, содержащий решение о необходимости заключения лизинговой сделки, и пр.
- Финансовые документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- бухгалтерская отчетность,
- информация о расчетных счетах,
- сведения об имеющихся кредитах и лизинговых обязательствах и пр.
Что нужно для проведения переуступки лизинга автомобиля
Процедура переуступки лизинга таит в себе множество тонкостей, которые необходимо знать сторонам договора для правомерного и выгодного осуществления финансовой операции.
Для реализации переуступки лизинга авто, как лизинговой компании, так и лизингодателю необходимо опираться на потенциальные причины, позволяющие реализовать финансовую операцию.
В случае инициативы передачи лизинга лизингодателем достаточно осведомить лизингополучателя и перейти к составлению договора переуступки лизинга.
Когда речь заходит об инициативе передачи прав и обязательств на лизинговое имущество третьей стороне арендатором, последнему необходимо получить разрешение лизинговой компании и только после этого возможно составление договора переуступки лизинга.
Для того чтобы сделка имела юридическую силу, ее участникам необходимо грамотно составить договор, благодаря которому будут учтены интересы всех сторон договоренности.
Договор переуступки лизинга должен содержать в себе принципиально важные условия, защищающие интересы всех сторон сделки.
Среди них можно выделить следующее:
- Перечень обязательств и прав по договору, который подлежит уступке третьему лицу.
- Гарантии новоиспеченного лизингополучателя, выполнять условия переданного ему лизингового договора и условия договора переуступки лизинга.
- Ответственность нового арендатора за игнорирование условий заключенной сделки.
- Номер, дата, а также наименование и описание лизингового имущества.
- Полный перечень документации, которую бывший лизингополучатель должен передать теперешнему арендатору.
- Дата передачи документации от былого лизингополучателя новоиспеченному арендатору.
- Ответственность, которую понесет бывший лизингополучатель в случае игнорирования передачи документов ному лизингополучателю.
О каких рисках может идти речь?
— Договор лизинга, по которому в конце его срока право собственности переходит к лизингополучателю, является договором выкупного лизинга. Выкупной характер этого договора предполагает, что в составе уплачиваемых лизинговых платежей есть не только арендные платежи за пользование имуществом, но и платежи, которые приходятся за передачу права собственности лизингополучателю, — говорит Кирилл Зимарев, руководитель лизинговой практики компании «Стейр Лигал» . — Минимальная выкупная цена, которая установлена в договоре лизинга очевидно не является рыночной ценой предмета лизинга, в договоре ее выделяют для того, чтобы в конце срока договора лизинга стороны могли подписать понятный для бухгалтерии и административных органов договор купли-продажи, по которому переходит право собственности. То есть договор купли-продажи по минимальной выкупной цене является частью и продолжением договора лизинга и в отрыве от договора лизинга (заключенный и с иным лицом) такой договор купли-продажи может создать ряд проблем.
Такая сделка по выкупу предмета лизинга может быть оспорена конкурсным управляющим при банкротстве лизингополучателя. В этом случае у покупателя может быть изъят предмет лизинга или взысканы денежные средства в размере рыночной стоимости имущества.
Возможные причины переуступки прав
На практике встречаются следующие причины переуступки прав по договору лизинга.
- Острая необходимость в деньгах. Компания приняла решение вернуть свой автомобиль, чтобы передать третьему лицу, либо распорядиться имуществом иным образом.
- Лизингодатель потерял надежду вернуть возникшую задолженность в полном объеме. Тогда проводится переуступка права лизинга на авто или иную собственность. В данном случае, фирма пытается получить хоть какие-то средства в счет покрытия долга.
- Внутренние причины. К примеру, когда расторжение договора позволит компании полноценно работать на рынке.
Как правило, переуступка прав лизинга автомобиля – это процедура, которую инициирует арендодатель. Но бывают и ситуации, где сделку расторгает лизингополучатель.
- Отсутствие средств для оплаты услуг. У пользователя нет возможности своевременно оплачивать эксплуатацию транспортного средства.
- Возникла задолженность, которую не получается покрыть в полном объеме. Тогда происходит переуступка с передачей обязательств.
- Отсутствие необходимости в дальнейшей эксплуатации автомобиля. Например, когда компания сменила вектор работы, либо перестала существовать.
Перечень документов, необходимых для оформления переуступки
В пакет документов, необходимых для передачи всех прав и обязанностей, связанных с предметом полученного в лизинг имущества, входят:
- Договор перенайма лизингового имущества — заключается в качестве дополнительного соглашения к ранее подписанному договору между лизингодателем и старым лизингополучателем.
- Акт приема-передачи имущества.
- Документы, прилагаемые к передаваемому объекту лизинга (например, паспорт технического средства при передаче автомобиля).
- Документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- копии устава, свидетельств о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
- протокол собрания участников юрлица, содержащий решение о необходимости заключения лизинговой сделки, и пр.
- Финансовые документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- бухгалтерская отчетность,
- информация о расчетных счетах,
- сведения об имеющихся кредитах и лизинговых обязательствах и пр.
Перечень документов, необходимых для оформления переуступки
В пакет документов, необходимых для передачи всех прав и обязанностей, связанных с предметом полученного в лизинг имущества, входят:
- Договор перенайма лизингового имущества — заключается в качестве дополнительного соглашения к ранее подписанному договору между лизингодателем и старым лизингополучателем.
- Акт приема-передачи имущества.
- Документы, прилагаемые к передаваемому объекту лизинга (например, паспорт технического средства при передаче автомобиля).
- Документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- копии устава, свидетельств о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
- протокол собрания участников юрлица, содержащий решение о необходимости заключения лизинговой сделки, и пр.
- Финансовые документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- бухгалтерская отчетность,
- информация о расчетных счетах,
- сведения об имеющихся кредитах и лизинговых обязательствах и пр.
Осуществление финансовых расчетов при замене лизингополучателя
Одним из основных вопросов, возникающих при замене лизингополучателя, является осуществление денежных взаиморасчетов между сторонами трехстороннего соглашения. Как правило, на практике перечисление средств осуществляется следующим образом:
- Если на момент заключения договора у старого лизингополучателя имелась непогашенная задолженность, внесенный им, но не зачтенный на момент оформления документов аванс используется для закрытия имеющегося долга.
- Если размер не зачтенного на момент заключения соглашения аванса превышает сумму имеющихся у лизингополучателя задолженностей, излишне уплаченные средства возвращаются плательщику лизингодателем или перечисляются в счет будущих платежей нового лизингополучателя (последний при этом компенсирует старому лизингополучателю понесенные им расходы).
Когда и для чего она нужна?
Переуступка становится необходимой, когда лизингополучатель не способен выполнять свои финансовые обязательства, либо больше не нуждается в имуществе, которое он получил по договору лизинга. При расторжении этого договора есть риск нарваться на санкции со стороны лизингодателя, так как сделать переуступку без его согласия нельзя (ст. 8 законодательного норматива №164-ФЗ от 29.10.98 г.).
В том случае, если арендатор не пользуется транспортным средством, полученным в лизинг, а преждевременное расторжение договора влечет за собой дополнительные финансовые расходы, выгоднее сделать переуступку.
Арендатор может переоформить договор на другого человека, если имущество нуждается в капитальном ремонте, и, соответственно, им нельзя пользоваться.