Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли ТТН при самовывозе покупателем в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если используется стандартизированный бланк, то для опытных сотрудников его оформление не станет чем-то затруднительным. Однако, государство в свое время разрешило не пользоваться разработанными ранее форматами первичных документов. Предприятия как хозяйствующие субъекты могут разрабатывать их сами. Транспортирующие организации и заказчики постоянно имеют дело с этими накладными. Это несколько усложняет процесс работы для последующих фигурантов.
Когда необходима ТТН?
Для того чтобы понимать, когда заполнять ТТН, нужно определиться, кто осуществляет перевозку: сторонний перевозчик, сам поставщик, либо покупатель собственными силами.
Если покупатель самовывозом вывозит товар со склада поставщика, то оформлять ТТН не нужно, ведь услуги по перевозке не оказываются. Также не требуется оформлять ТТН, если поставщик сам доставляет товар покупателю. В данном случае достаточно товарной накладной в двух экземплярах (по форме ТОРГ-12, если компания использует унифицированные формы первичной документации либо по собственной разработанной форме либо УПД).
А если покупатель заказывает перевозку товаров транспортной компании, то есть является заказчиком перевозки, необходимо без ТТН не обойтись. В этой ситуации транспортный раздел ТТН заполняется покупателем (т.е. непосредственным заказчиком транспортных услуг), а товарный раздел – поставщиком товара.
Когда необходима ТТН?
Для того чтобы понимать, когда заполнять ТТН, нужно определиться, кто осуществляет перевозку: сторонний перевозчик, сам поставщик, либо покупатель собственными силами.
Если покупатель самовывозом вывозит товар со склада поставщика, то оформлять ТТН не нужно, ведь услуги по перевозке не оказываются. Также не требуется оформлять ТТН, если поставщик сам доставляет товар покупателю. В данном случае достаточно товарной накладной в двух экземплярах (по форме ТОРГ-12, если компания использует унифицированные формы первичной документации либо по собственной разработанной форме либо УПД).
А если покупатель заказывает перевозку товаров транспортной компании, то есть является заказчиком перевозки, необходимо без ТТН не обойтись. В этой ситуации транспортный раздел ТТН заполняется покупателем (т.е. непосредственным заказчиком транспортных услуг), а товарный раздел – поставщиком товара.
Как правильно оформлять ТТН по образцу
В стандарте предполагается оформление нескольких разделов. Если налоговая инспекция будет придираться к неправильно оформленной документации и выпишет штраф, то его сумма будет варьироваться в зависимости от категории проступка. К тому же ответственность уполномоченного лица расценивается ниже и при недочетах штрафы приходят на его имя в меньшем размере, чем для целой компании.
ТТН обязательный документ или нет
В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.07.2010 по делу № А33-18030/2009 судом указано, что ТТН является единственным документом, служащим для списания ТМЦ у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей. Суд отклонил доводы общества о том, что, поскольку оно доставляло товар от продавца самовывозом, ТТН не составлялись.
Если покупатель сам забирает товар, то составлять ТТН действительно не нужно. Как уже было сказано выше, ТТН нужна, только если к доставке привлекается перевозчик. Для подтверждения передачи товара вам достаточно накладной ТОРГ-12, которую вы выставляете своим покупателям. Чтобы не было проблем с оформлением документов, лучше заранее обговорите со своим покупателем условия доставки и порядок оформления первичных документов и пропишите их в договоре.
Кому нужна товарно-транспортная накладная и чем грозит ее отсутствие
Для указания реквизитов доверенности в ТОРГ-12 предусмотрены соответствующие строки. Доверенное лицо расписывается в строке «Груз принял». Если товар принимается руководителем предприятия, то он расписывается в двух строках документа: в строке «Груз принял», и в строке «Груз получил грузополучатель». Поскольку руководитель организации, как единоличный исполнительный орган может принять товар без доверенности, в строках по указанию реквизитов доверенности ставятся прочерки.
Считаем, что факт приобретения товаров и признание расходов на их приобретение для целей исчисления налога на прибыль, равно как и принятие к вычету сумм входного НДС при наличии только ТТН – возможно. И вот почему. Чтобы расходы были законны — они должны быть направлены на получение дохода, экономически обоснованны и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Чтобы принять входной НДС по приобретенным ценностям к вычету достаточно принять ТМЦ к учету, иметь счет фактуру и подтвердить тот факт, что эти ТМЦ используются в операциях, облагаемых налогом (п. 1 ст. 172 НК РФ, ст. 171 НК РФ).
Подтверждение транспортных расходов — какими документами
- Поставщик может выписать ТТН в 4 экземплярах. При этом один экземпляр остается у поставщика, три остальных передаются посреднику, осуществляющему транспортировку. Посредник, осуществив доставку, передает 3 экземпляра ТТН покупателю, который проставляет на них свою подпись. Один экземпляр остается у покупателя. На основании 2 оставшихся посредник составляет акт об оказанных услугах. При этом один из экземпляров ТТН, подписанный покупателем, вместе с актом возвращается продавцу.
- Если поставщик вместо ТТН решил оформить ТН, потребуется сделать три экземпляра этого документа: один предназначается перевозчику, второй — продавцу, третий — покупателю. Подтверждением факта оказания транспортной услуги для поставщика может служить ТН, подписанная покупателем и перевозчиком.
Следует отметить, что при самостоятельной транспортировке товара покупателем со склада продавца ТН и ТТН не составляются. А обоснованием понесенных покупателем расходов будут служить оформленные им путевые листы (письмо Минфина России от 22.12.2011 № 03-03-10/123).
Кто должен оформлять ТТН: грузоотправитель или перевозчик?
Правила оформления ТТН могут различаться в зависимости от страны и видов перевозок, поэтому важно, чтобы грузоотправитель и перевозчик были в курсе требований в своей стране. Однако, в принципе, ответ на вопрос о том, кто должен оформлять ТТН, можно дать следующий:
- Обязанность грузоотправителя: Грузоотправитель принимает активное участие в процессе оформления и заполнения ТТН. Это тот, кто подготавливает информацию о товарах, указывает их названия, количество, стоимость, а также другую необходимую информацию для правильного оформления ТТН. Грузоотправитель также может быть ответственным за указание правильной классификации товаров и соответствующих кодов.
- Обязанность перевозчика: Перевозчик, в свою очередь, должен проверить правильность заполнения ТТН, а также нести ответственность за ее наличие и передачу груза получателю. Перевозчик может дополнить ТТН информацией об условиях доставки, указать маршрут и предоставить другую необходимую информацию.
Важно отметить, что совместное участие грузоотправителя и перевозчика в процессе оформления ТТН является гарантией правильного и полного заполнения документа. Кроме того, такой подход облегчает взаимодействие между сторонами и позволяет избежать недоразумений или возможных проблем при таможенном оформлении и доставке товара.
| Грузоотправитель | Перевозчик |
|---|---|
| Подготавливает информацию о товарах | Проверяет правильность заполнения ТТН |
| Оказывает помощь в правильной классификации товаров | Несет ответственность за наличие документа и передачу груза |
Таким образом, чтобы груз был правильно оформлен и доставлен без проблем, грузоотправитель и перевозчик должны взаимодействовать и выполнять свои обязанности в процессе оформления ТТН. Знание требований и правил, а также согласование всех деталей перевозки облегчит этот процесс и поможет избежать возможных проблем и недоразумений.
Существуют ли исключения закона?
Да, существуют исключения, когда оформление товарно-транспортной накладной (ТТН) при самовывозе покупателем не требуется:
1. Малые предприятия. Если ваше предприятие входит в категорию малого бизнеса, то вы можете освободиться от оформления ТТН при самовывозе товаров покупателями. Условия и порядок освобождения определены законодательством.
2. Цифровые товары. Оформление ТТН не требуется, если продажа осуществляется исключительно цифровыми товарами, такими как программное обеспечение, электронные книги или аудиофайлы. В таких случаях достаточно оформить электронный документ, подтверждающий передачу товара.
3. Оптовые поставки. Если вы поставляете товары оптовыми партиями, требование оформления ТТН при самовывозе также может быть исключено. В этом случае достаточно заключить договор с покупателем и оформить другие учтенные документы.
4. Личные продажи. Когда товар продается физическому лицу для личного пользования или использования, оформление ТТН также не требуется. Это важно учитывать при продаже товаров на блошиных рынках, где покупателям предоставляются предметы личного пользования.
В других случаях оформление ТТН при самовывозе покупателем является обязательным и требуется в целях учета товаров и контроля передачи товаров между продавцом и покупателем.
Какие наказания предусмотрены за нарушение правил?
Нарушение правил оформления товарно-транспортной накладной (ТТН) при самовывозе покупателем может повлечь за собой серьезные последствия и наказания для продавца.
В случае неоформления или неправильного оформления ТТН продавцу грозит ответственность в соответствии с действующим законодательством. Согласно статье 14.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за нарушение правил оформления и хранения ТТН может быть наложен штраф в размере от 2 000 до 5 000 рублей.
Кроме того, в случае обнаружения неоформленной ТТН или неправильно оформленной накладной покупателем, рискуют возникнуть проблемы с налоговыми органами. В таком случае продавец может быть обязан уплатить штраф и доказывать свою независимость от нарушения правил оформления.
Следует отметить, что предусмотренные наказания могут варьироваться в зависимости от региональных правил и налогового законодательства, поэтому важно ознакомиться с соответствующими требованиями и правилами перед оформлением продажи и самовывозом товара.
Помимо административных наказаний, неправильное оформление или отсутствие ТТН может повлиять на репутацию продавца и отношения с клиентами. Покупатели могут обратиться в соответствующие органы с жалобой или отказаться от дальнейшего сотрудничества. Это может негативно отразиться на успешности и развитии бизнеса.
УПД и ТТН: необходимость оформления ТТН при использовании УПД
Один из вопросов, часто возникающих у предпринимателей и организаций, связан с использованием универсального передаточного документа (УПД). Многие задаются вопросом: необходимо ли оформлять товарно-транспортную накладную (ТТН), если используется УПД?
УПД — это документ, который может использоваться вместо товарной или транспортной накладной. Он составляется и передается при перемещении товаров или выполнении работ и услуг по договору. Однако, все ли типы операций могут быть оформлены УПД?
Что такое товарно-транспортная накладная (ТТН)?
Товарно-транспортная накладная (ТТН) — это документ, который подтверждает факт перемещения товара и содержит информацию о его составе, количестве, цене и прочих данных. ТТН является неотъемлемой частью организационно-хозяйственной деятельности и используется во многих сферах бизнеса.
УПД и ТТН: заменяет ли УПД товарно-транспортную накладную?
Передаточный счет-фактура (УПД) может использоваться вместо товарно-транспортной накладной (ТТН) в некоторых случаях. Однако, это зависит от конкретных обстоятельств и требований законодательства.
Если перемещение товара осуществляется автотранспортом, при этом его стоимость не превышает установленных нормативными актами, и участвуют только российские организации, то УПД может заменять ТТН.
Какие документы должны быть оформлены при использовании УПД вместо ТТН?
УПД vs ТТН: вместо каких документов может использоваться УПД?
Какие документы заменяет УПД и как он составляется? Транспортную накладную ли может заменять УПД? Что это за документ и каких он документов может быть использоваться?
УПД является универсальным документом, который может заменить такие документы, как счет-фактура и товарную накладную (ТТН). Передаточный торг- и товарный документ (ТТН) является одним из документов, на основании которого происходит передача товаров. ТТН содержит информацию о товаре, его количестве и стоимости, а также о продавце и покупателе.
УПД может использоваться вместо ТТН и счет-фактуры. Он является более удобным и простым в использовании документом, так как в нем объединены функции нескольких документов. УПД составляется в электронной форме и содержит информацию о продавце, покупателе, товаре и услуге, а также о стоимости и способе оплаты.
При использовании УПД вместо ТТН важно соблюдать все требования законодательства. В УПД должна быть указана информация о товарах, их количестве и стоимости, а также о продавце и покупателе. Также в УПД необходимо указать данные о дате и месте передачи товаров или оказания услуги.
Таким образом, УПД может использоваться вместо ТТН и счет-фактуры, предоставляя удобство и простоту в оформлении и передаче информации о товарах и услугах. Он является универсальным документом, который заменяет несколько других документов и упрощает процесс оформления и передачи товаров или оказания услуг.
«В случае если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, возникают гражданско-правовые отношения при оказании услуг по перевозке, связанные с необходимостью согласования условий и стоимости перевозки груза, а также места и даты доставки груза. В данном случае затраты налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факт его транспортировки подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы № 1-Т».
Новая транспортная накладная, равно как и товарно-транспортная накладная (по форме № 1-Т) предназначены для учета движения товарно-материальных ценностей, для организации перевозки различных видов грузов автомобильным транспортом, а также для определения условий перевозки грузов и предоставления транспортных средств для такой перевозки.
Оформление ТТН при самовывозе
В данной ситуации остается еще один вопрос – если продавец приобретает товар на условиях самовывоза, но с привлечением для доставки другой компании, кто выписывает ТТН при самовывозе? На момент отгрузки фактическим собственником товара является уже покупатель. Договор на доставку груза заключает именно покупатель, таким образом покупатель будет и отправителем, и получателем груза. При подобных условиях продавец не несет ответственности за доставку товаров и не обязан выписывать транспортную или товарно-транспортную накладную.
На склад покупателя приобретенные товары могут быть доставлены несколькими способами: самим продавцом, сторонней компанией-перевозчиком, покупателем самостоятельно. Формы документов, оформляемые при доставке материалов до покупателя, различаются в зависимости от вида используемого транспорта и способа доставки.
Заменяет ли УПД товарно транспортную накладную
Форма УПД основана на форме счета-фактуры и объединяет в себе указанные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязательные реквизиты первичных учетных документов и информацию счетов-фактур, используемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам, которая предусмотрена ст. 169 НК РФ.
В договор возмездного оказания услуг сторонами может быть включено условие о том, что факт оказания услуг будет подтверждаться путем составления универсального передаточного документа. Это не противоречит ни положениям гл. 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг, ни требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В этом случае акт об оказании услуг можно не оформлять.
Порядок оформления транспортной накладной (с марта 2022 года)
| Основные правила | |
| Когда выпущено | При доставке грузов по договору перевозки |
| Кто составляет | Как правило, лицо, являющееся грузоотправителем по договору перевозки |
| Какой груз указан | Одна или несколько партий груза, перевозимых на одном транспортном средстве (V) |
| В какой форме находится | Можно составить на бумаге, либо оформить в электронном виде ТН |
| Кто подписывает | Грузоотправитель (лицо, которое загружает в транспортное средство), грузополучатель (или уполномоченное лицо) и перевозчик (водитель).
Водитель не может действовать от имени обеих сторон договора перевозки |
| Какая информация предоставляется об участниках перевозки (отправитель, получатель, перевозчик и т.д.) | Для юридического лица: ФИО, ИНН, адрес местонахождения, номер телефона.
Для физических лиц: ФИО, ИНН, номер телефона |
| Электронный ТН | |
| Нужно ли дублировать электронный ТН на бумаге | Не обязательно |
| Какие подписи использовать | Расширенные квалифицированные электронные подписи (ECES).
Водитель вправе использовать простую электронную подпись, либо усиленную неквалифицированную ЭП (при условии последующей подписи перевозчиком ТН для своего УКЭП) |
| Бумага ТН | |
| Сколько экземпляров выпустить | Три копии (оригиналы): для отправителя, получателя и перевозчика.
Если ТН используется как первичный учетный документ, требуется четвертый экземпляр — для отправителя |