Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подача декларации по НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Санкции, предъявляемые ИФНС, за непредставление отчетности
Дата и время отправки декларации, переданной электронно по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), фиксируется оператором ТКС. В течение одного дня плательщику направляется квитанция о приеме или уведомление об отказе в приеме декларации.
Нарушение срока сдачи налоговой декларации по НДС или непредставление отчетности в установленные законом сроки влечет за собой начисление штрафа в размере 5% от величины налога к уплате за каждый просроченный месяц. Существуют ограничения – предельный уровень штрафа не должен превышать 30% от неуплаченной суммы НДС, а его минимальный размер составляет 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).
Если задержать передачу отчета на срок более 20 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет (ст. 76 НК РФ).
Если в отчетном периоде не осуществлялась деятельность и показатели отчетности нулевые, декларацию с нулевыми значениями в ИФНС лучше представить, поскольку даже в этом случае налоговики могут предъявить минимальный штраф в 1000 рублей, мотивируя свои действия неполучением документа в срок.
Изменения в корректировочной декларации по НДС в 2024 году
В 2024 году в России вступают в силу изменения в корректировочной декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения направлены на упрощение процедуры подачи декларации, увеличение ее информативности и сокращение административной нагрузки на налогоплательщиков.
Одно из ключевых нововведений заключается в том, что теперь при подаче корректировочной декларации необходимо указывать только информацию о тех операциях, которые подлежат корректировке. В предыдущих версиях декларации требовалось указывать все операции за период, что затрудняло и замедляло процесс заполнения.
Также в новой версии корректировочной декларации будет предусмотрена возможность учета исправления ошибок в представленных ранее декларациях. Это позволит налогоплательщикам исправить допущенные неточности и избежать последствий, связанных с неправильным учетом налоговых обязательств.
Дополнительно, в корректировочной декларации по НДС будет введена обязательность указания ИНН контрагентов. Это позволит налоговым органам более точно контролировать правильность и законность сферы оборота товаров и услуг.
Важным изменением также является упрощение процесса подачи корректировочной декларации, которое будет осуществляться через электронную систему налоговой службы. Это позволит значительно сократить время на заполнение декларации и повысить эффективность взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.
Описанные нововведения в корректировочной декларации по НДС в 2024 году позволят упростить и сделать более прозрачным процесс учета налоговых обязательств, что положительно повлияет на деловую активность предприятий и снизит риск ошибок при заполнении декларации.
Возможность изменения суммы НДС по операциям
В новой корректировочной декларации по НДС, которая будет введена с 2024 года, предусмотрена возможность изменения суммы НДС по операциям. Это полезное нововведение позволит предпринимателям исправлять ошибки в расчетах и вносить необходимые изменения в декларацию.
До этого момента, после подачи декларации, предпринимателю было очень сложно вносить изменения в сумму НДС по конкретным операциям. Даже при обнаружении ошибок, исправления могли быть сделаны только в следующем отчетном периоде.
В новой системе предпринимателям будет предоставлено право изменять сумму НДС по любому ранее поданным операциям, а также добавлять или удалять операции из декларации. Это упростит процесс корректировки и позволит оперативно вносить необходимые изменения в декларацию.
Для осуществления изменений предпринимателю необходимо будет заполнить корректировочную декларацию и предоставить документы, подтверждающие необходимость внесения изменений. После рассмотрения заявления на изменение суммы НДС, налоговые органы примут решение о корректировке декларации.
| Процесс изменения суммы НДС | Документы, подтверждающие изменение |
|---|---|
| Заполнение корректировочной декларации | Копии документов, свидетельствующих о расчетах |
| Предоставление документов налоговым органам | Отчеты, акты, счета-фактуры и другие документы |
| Рассмотрение заявления | Подтверждение необходимости внесения изменений |
| Принятие решения о корректировке | Основание для изменения суммы НДС |
Внесение изменений в сумму НДС по операциям станет более гибким и удобным процессом для предпринимателей. Это поможет избежать ошибок при расчетах и сэкономит время на исправление неправильно указанных сумм в декларации.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Декларация, представленная с нарушениями, не считается неподанной
Если вы не уверены в том, что ваша декларация заполнена верно, а до окончания срока подачи остались считанные часы, целесообразно отправить отчет «как есть». Позже можно поправить ошибки, подав «уточненку» — считаться нарушением срока это не должно. Во всяком случае, такова практическая позиция арбитражных судов. Речь даже о тех ошибках, которые препятствуют программе ФНС принять электронную декларацию.
Приведем пример из арбитражной практики. Налогоплательщик отправил электронную декларацию по НДС в последний час срока. Она сразу же была отвергнута системой ФНС из-за несоответствия формата документа, о чем компания была тут же уведомлена. На следующий день отчет был исправлен и подан вновь, но опять не был принят. Подать декларацию по НДС компания смогла лишь с третьего раза, однако это произошло на 2 дня позже крайнего срока. Налоговый орган посчитал это нарушением и выставил штраф.
Компания смогла доказать, что правонарушения с ее стороны не было. Как было сказано выше, дата отправки электронной отчетности указана в подтверждении оператора связи. Суд признал, что первая попытка подать декларацию была предпринята налогоплательщиком в срок, так что нарушения в этом нет. А неверный формат декларации и нарушение порядка ее подачи не является основанием для назначения штрафа по статье 119 НК РФ. Более подробно — в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.16 № Ф08-9002/2016.
Похожая история произошла и с другой компанией, отправивший декларацию по НДС не в формате «налоговая отчетность», а в виде неформализованного документа. Однако в этом случае налогоплательщик получил от программы ФНС подтверждение того, что файл принят. Позже выяснилось, что обработан он быть не может по причине несоответствия формата. В связи с этим компании был выставлен штраф, который она оспорила в суде. Выводы судей такие же, как и в прошлом примере — декларация подана в срок, а несоответствие формат файла не является правонарушением, за которое предусмотрен штраф (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.11 № А27-11908/2010).
Правила подачи НДС в 2024 году
В 2024 году крайний срок подачи налоговой декларации по НДС составляет 30 апреля. В соответствии с действующим законодательством, все налогоплательщики, зарегистрированные на упрощенной системе налогообложения или покупающие товары и услуги у таких налогоплательщиков, обязаны представить декларацию за определенный период.
Для подачи НДС необходимо использовать специальную электронную форму, предоставляемую налоговыми органами. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить все необходимые документы, подтверждающие правильность расчетов и суммы подлежащего уплате налога по НДС.
В случае несоблюдения срока подачи декларации по НДС в 2024 году, налоговый орган вправе применить штрафные санкции, включая начисление пени за каждый день просрочки. Поэтому рекомендуется внимательно отслеживать и соблюдать установленные сроки подачи деклараций, чтобы избежать неприятных последствий.
Какие изменения ожидаются
В 2024 году ожидаются ряд изменений в процедуре подачи НДС. Одно из главных изменений касается сроков подачи отчетности. Согласно новым правилам, сроки подачи деклараций будут сдвинуты вперед.
Сейчас налогоплательщики имеют возможность подавать отчетность за кварталы: до 15-го числа апреля – за первый квартал, до 15-го числа июля – за первое полугодие, до 15-го числа октября – за первые 9 месяцев, и до 2-го числа февраля следующего года – за весь год.
Однако, с 2024 года налогоплательщикам придется подавать отчетность чаще. Согласно новым правилам, декларации нужно будет подавать за каждый календарный месяц до 20-го числа следующего месяца. Таким образом, отчетность будет подаваться месяц за месяцем, что требует более частой и своевременной подачи документов.
Это изменение связано с целью более оперативного контроля за состоянием налоговых обязательств и упрощением процесса контроля со стороны налоговых органов. Обновленная процедура позволит более актуально отслеживать динамику платежей и своевременно реагировать на возможные нарушения.
Кроме того, ожидается, что новая процедура поможет предотвратить накопление задолженности по НДС и улучшить ситуацию с контролем взаиморасчетов между налогоплательщиками и контрагентами.
Какие сроки нужно учесть при подаче декларации?
При подаче декларации по НДС в 2024 году необходимо учесть определенные сроки, которые должны быть соблюдены. В соответствии с законодательством Российской Федерации, декларацию по НДС необходимо подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налоговый период для декларации по НДС в 2024 году составляет один календарный месяц. Это значит, что если вашей организации необходимо подать декларацию за январь 2024 года, то срок подачи будет до 20-го февраля 2024 года. При этом, важно учесть, что если 20-го числа месяца выпадает выходной или праздничный день, то декларацию следует подать в ближайший рабочий день.
Сроки подачи декларации по НДС крайне важны, так как нарушение установленных сроков может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому рекомендуется планировать время для подготовки и подачи декларации заблаговременно, чтобы избежать проблем с вовремя предоставленной отчетностью.
Какие последствия могут быть при несдаче декларации по НДС
Несдача декларации по НДС может повлечь за собой серьезные последствия для бизнеса.
- Штрафы. Ответственность за несдачу декларации по НДС предусматривает наложение штрафов. Размеры штрафов могут быть значительными и зависят от множества факторов, включая сумму неуплаченного налога. Обычно штраф составляет определенный процент от суммы неуплаченного налога.
- Повышенный контроль. Несдача декларации может вызвать повышенный контроль со стороны налоговой службы. В случае обнаружения нарушений, налоговые органы могут принять меры по дополнительной проверке деятельности предприятия.
- Утрата доверия. Несоблюдение налоговых обязательств может привести к потере доверия со стороны партнеров, клиентов и инвесторов. Это может негативно сказаться на репутации и бизнес-процессах компании в целом.
- Судебные разбирательства. В случае нарушения налогового законодательства и несдачи декларации предприятие может оказаться в суде. Судебные процессы могут быть длительными и затратными, а также повлечь за собой потерю времени и энергии.
- Потеря возможностей. Несоблюдение налоговых обязательств может привести к отказу предприятию в получении государственных и коммерческих заказов или к потере возможностей для развития и расширения бизнеса.
Поэтому очень важно своевременно сдавать декларацию по НДС и соблюдать все налоговые обязательства. Это позволит избежать негативных последствий и сохранить репутацию предприятия.
Общая информация о декларации по НДС
Декларацию по НДС необходимо представить в случае, если предприниматель зарегистрирован как плательщик НДС. Она содержит информацию о доходах, расходах, ставке НДС, а также суммах налоговых вычетов, которыми предприниматель может воспользоваться. Декларация позволяет налоговым органам контролировать соответствие представленной отчетности и фактически совершенных операций с НДС.
Для сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо заполнить соответствующую форму, указав все необходимые данные. Декларацию можно подать в электронной форме через специализированную систему налогового органа или в печатном виде, соблюдая необходимые требования и сроки представления.
Сроки представления декларации по НДС за 2 квартал 2024 года обычно устанавливаются в соответствии с законодательством страны и могут быть разными для разных категорий налогоплательщиков. Обычно срок сдачи декларации составляет 20-25 число следующего за отчетным периода месяца.
Отчетность по НДС: основные понятия
Основными формами отчетности по НДС являются декларация по НДС и счет-фактура. Декларация по НДС представляет собой документ, в котором организации указывают суммы налога, подлежащие уплате или возмещению. Декларация подается в налоговые органы в установленные сроки.
Счет-фактура – это документ, выставляемый продавцом покупателю при реализации товаров или оказании услуг. В счет-фактуре указывается информация о товарах или услугах, их стоимости, суммах НДС и других данных, необходимых для учета и контроля НДС.
Сроки сдачи декларации по НДС зависят от формы учета НДС. Если организация ведет учет НДС по ежедневной системе, то декларацию необходимо сдавать ежемесячно. Если учет ведется по квартальной системе, то декларация подается за каждый квартал. Для крупных налогоплательщиков существует специальная система отчетности – декларация подается по месяцам и должна содержать более подробную информацию о налоговых операциях.
| Форма учета | Периодичность подачи декларации |
|---|---|
| Ежемесячный учет | Каждый месяц |
| Квартальный учет | Каждый квартал |
| Месячный учет (для крупных налогоплательщиков) | Каждый месяц |
При сдаче декларации по НДС необходимо учесть особенности и требования, установленные налоговыми органами. В случае неправильного заполнения декларации или несоблюдения сроков предоставления отчетности, организация может быть подвержена штрафным санкциям.
Штрафы за нарушение сроков подачи декларации по НДС
Согласно действующему законодательству, сроки подачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года составляют не более 25 календарных дней с момента окончания отчетного периода, то есть до 25 июля 2024 года. Необходимо обратить внимание на точные даты подачи декларации, чтобы избежать штрафов.
В случае, если декларация по НДС будет подана после установленного срока, могут быть применены следующие штрафные санкции:
| Сроки подачи | Размер штрафа |
|---|---|
| Последующие сутки после истечения срока подачи | 0,1% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый день просрочки |
| Начиная со второго месяца после истечения срока подачи | 1/150 ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком России, за каждый день просрочки |
Таким образом, при невыполнении сроков подачи декларации по НДС могут взыскаться значительные штрафы. Для избежания финансовых потерь необходимо строго соблюдать указанные сроки и передавать декларацию своевременно.
Прогнозы изменения ставок НДС в 2024 году
Ставки НДС имеют важное значение для экономики страны и могут существенно повлиять на различные отрасли бизнеса. В 2024 году ожидаются некоторые изменения в ставках НДС, которые могут вызвать как положительные, так и отрицательные последствия.
Одним из возможных изменений является повышение стандартной ставки НДС. В настоящее время стандартная ставка составляет 20%, и прогнозируется ее увеличение до 22%. Повышение стандартной ставки может негативно сказаться на предприятиях, особенно на малых и средних предприятиях, которые будут вынуждены увеличить цены на свою продукцию и услуги.
Также возможно снижение ставки НДС на определенные товары или услуги. Это может быть направлено на стимулирование определенных секторов экономики, например, снижение ставки для продуктов питания или для развития сферы туризма. Снижение ставки может способствовать увеличению потребительского спроса и развитию этих отраслей.
Кроме того, возможно изменение ставки НДС для экспорта и импорта товаров. В некоторых странах ставка НДС для экспорта может быть снижена или даже отменена, чтобы увеличить конкурентоспособность экспортеров на международном рынке. С другой стороны, ставка НДС для импорта может быть увеличена с целью защиты отечественного производителя.
Окончательное решение по изменению ставок НДС в 2024 году будет принято на основе анализа экономических показателей и потребностей государства. Важно учитывать как экономические, так и социальные аспекты изменения ставок НДС, чтобы достичь баланса между прибыльностью бизнеса и благополучием населения.
Нюансы заполнения декларации при реорганизации
Если предприятие претерпевает процесс реорганизации, то бухгалтерам стоит учесть особенности заполнения декларации по НДС. Нюансы зависят от типа процедуры:
- При присоединении правопреемником второй стороны по уплате налогов является присоединившая его компания. Причем если до окончания работы присоединенное юрлицо не сдавало отчет за последний квартал, то правопреемник обязан подать его в местную ИФНС. Что касается титульника, то в этом случае за присоединенную компанию его оформляют по стандарту, а в качестве типа реорганизации указывают код «5».
- Когда реорганизация проходит в качестве преобразования, то уплачивать НДС должна вновь созданная компания. Если до прекращения работ бухгалтер не отчитался за последний квартал, то и в этом случае декларацию надо сдать в местное отделение ФНС. В титульнике в графе «Форма реорганизации» надо указать цифру «1», в поле ОКТМО ─ территорию, на которой предприятие, как правопреемник уплачивает налог.
В остальном же при реорганизации правила формирования декларации по НДС не меняются.