Закон 54-ФЗ: применение, ответы на вопросы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон 54-ФЗ: применение, ответы на вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лучшей является та касса, которая отвечает всем нуждам вашего бизнеса и соответствует 54-ФЗ. Так для одного лучшим кассовым аппаратом будет смарт-терминал, а для другого — POS-система. Но, как правило, это ККТ, которая прошла проверку временем и не одним десятком пользователей. Это универсальное устройство, которое подойдет для любой сферы деятельности как для ИП, так и ООО.

Как правильно выбрать кассовое устройство

Чтобы грамотно подобрать ККТ для своего бизнеса, необходимо учитывать не только стоимость оборудования, его внешний вид, состав и характеристики современной контрольно-кассовой техники, но и массу других факторов. Особое значение для оптимальной автоматизации торговых процессов имеют параметры, перечисленные ниже:

• Разновидность аппарата. Стационарные ККТ применяются для торговых точек, где расчеты с клиентами совершаются на месте. То есть они подходят для невыездных направлений бизнеса. Для компаний, чья сфера связана с доставкой, логистикой, разъездной торговлей, идеально подойдут для работы мобильные или цифровые онлайн-кассы.
• Производительность и мощность. Прежде всего, такие параметры влияют на скорость выполнения задач, что, соответственно, отражается на качество обслуживания в целом. Чтобы в этом достичь положительных результатов, следует выбирать ККТ с объемной памятью, последней ОС, быстрым процессором. Высокая скорость работы кассы будет особенно важна, если вам необходим оборудование для крупного магазина. Чтобы улучшить качество обслуживания посетителей, целесообразно покупать ККМ с наличием автоотрезчика чеков.
• Совместимость с оборудованием. К некоторым ККМ можно без проблем подключить дополнительные кассовые устройства, а к другим для этого потребуется интегрировать отдельные платные приложения. Кроме того, для подсоединения нового оборудования онлайн-кассы должны быть оснащены специальными разъемами или портами. Также важное значение имеет их количество, если собираетесь подключать не одну единицу техники.
• Способы доступа к интернету. Оборудование может подключаться к сети по беспроводным (Wi-Fi, 3G, 4G) или проводным (Ethernet) каналам связи. Это зависит от модели устройства. Чтобы доступ к интернету был более стабильным, лучше выбирать ККТ с поддержкой нескольких способов.
• Встроенный аккумулятор. От его мощности зависит время непрерывной работы оборудования без необходимости подзарядки. Такой параметр важен, если вы собираетесь использовать в работе мобильные терминалы. Будет преимуществом, когда оборудование сможет заряжаться от внешнего беспроводного аккумулятора.
• Формат и ресурс печати. От первого параметра зависит ширина используемой кассовой ленты. В торговле применяется три ее образца: 44, 57 и 80 мм. Наиболее широкая чековая лента используется для печати чеков с длинным списком позиций, поэтому подходит для крупных магазинов. В свою очередь, ресурс печати влияет на срок службы кассового устройства и частоту замены комплектующих. Обычно этот параметр рассчитывается в километрах ленты.
• Взаимодействие с программами. Предварительно узнайте, поддерживает ли выбранная модель нужный софт. Если планируете приобрести или арендовать онлайн-кассу для интернет-магазина, рекомендуем обратить внимание на облачные устройства или технику, которая способна интегрироваться с CMS-системой. В случае, когда собираетесь продавать маркированные товары, вам потребуется ККТ с функцией считывания специальных меток.
• Наличие личного кабинета. Это также один из важных параметров при выборе кассы. Через личный кабинет можно отслеживать практически все наиболее важные торговые процессы: вести учет расходов и приходов, формировать отчеты, загружать в базу новые товары и многое другое.

Из чего состоит онлайн касса

Онлайн касса состоит из:

1. ККТ (контрольно-кассовая техника) — само устройство с рег.номером, которое можно купить или взять в аренду.

Сейчас в основном используются смарт кассы, которые похожи на смартфон или планшет. Они совмещают в себе функции полноценного кассового аппарата с сенсорным дисплеем, принтера для печати чеков и встроенного банковского терминала для приема оплат по картам всех видов, а также с помощью других устройств.

2. ФН (фискальный накопитель) — это чип памяти, который записывает данные о каждой продаже и одновременно отправляет их оператору фискальных данных.

Срок действия ФН бывает 36 месяцев — для всех и 15 месяцев — подакцизные товары, сезонная работа, автономный режим в отдаленной местности.

3. ОФД (оператор фискальных данных) — посредник между пользователем кассы и налоговой. Он собирает, обрабатывает и передает необходимую информацию в ИФНС.

Самые популярные ОФД: Такском, Контур ОФД, Первый ОФД, Яндекс ОФД, ОФД.ру, Платформа ОФД и другие.

Учет операций, которые проводятся через ККТ

Кассовые операции, то есть расчеты с покупателями, также оформляются документально. И это не только фискальный документ — кассовый чек, но и ПКО, РКО и некоторые виды отчетов. Раньше их было гораздо больше, но с внедрением онлайн-касс это количество существенно сократилось. В общей сложности отменены 9 отчетов, в том числе журнал и справка-отчет кассира-операциониста, акт о проверке наличных денежных средств, а также некоторые другие акты и журналы. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает с онлайн-касс в автоматическом режиме.

Приходный кассовый ордер можно сформировать в электронном виде. Делается это автоматически по данным о продажах, которые сохраняются в онлайн-кассе на фискальном накопителе (ФН). Эти данные формируются в виде кассового чека, а также отчетах о регистрации аппарата в ФНС (или изменении информация о кассе), открытии и закрытии смены, текущих расчетах и закрытии ФН. Для этого ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерской учетной системой или сервисом.

Расходный кассовый ордер также можно составлять в электронном виде.

ККТ называют электронные вычислительные машины и другие компьютерные устройства, обеспечивающие запись и хранение полученных данных в фискальных накопителях, в которых формируются готовые фискальные документы. Они обеспечивают передачу актуальной информации в налоговые органы через определенного оператора фискальных данных и печать чеков на бумажных носителях с учетом правил, установленных законодательством РФ, регламентирующим применение любой контрольно-кассовой техники.

С латинского «fiscus» — корзина. Еще в период правления Петра I была создана фискальная служба, занимавшаяся в те времена взиманием налоговых отчислений, прообраз современной Федеральной налоговой службы. В настоящей статье для точного и доступного понимания слово «фискальный» заменим на слово «налоговый».

Что будет, если перейти на онлайн-кассу

Штрафы и санкции. Есть сразу несколько нарушений, которые каждый раз караются наказанием:

• Продажи вне отчетной техники. Предполагается, что физлица пострадают на сумму от 10 тысяч рублей до приостановки всей деятельности, а юр. лица — от 30 тысяч рублей до остановки на срок до 2 лет.

• Если касса не будет соответствовать закону. Сначала поступит предупреждение, потом — 10 000 рублей.

• Не выдавался чек в бумажном виде, отказывают отправлять электронный. Начинается с предупреждения, потом — штраф в 10 000 рублей.

Чтобы избежать финансовых потерь, можно пройти по простому алгоритму:

• сказать налоговой о нарушении раньше, чем она сама это заметит;

• отправить документы;

• составить документацию о коррекции.

Что такое ккм в торговле

В соответствии с российским законодательством:

Контрольно-кассовая техника (ККТ) – электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Такое определение дает нам Федеральный закон №54-ФЗ «О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА» – главный в стране документ, который предписывает для бизнеса правила по работе с кассами.

Говоря простым языком, ККТ – это техническое устройство, которое регистрирует продажи, отправляет данные о продажах в ФНС России в режиме онлайн и печатает чек. Закон накладывает на такое устройство ряд обязательных требований. Соответствие модели ККТ этим требованиям проверяется уполномоченными организациями и структурами. После проверки модель вносится в специальный реестр ФНС России и начинает выпускаться серийно.

ВАЖНО! Если Вы намереваетесь купить кассу, убедитесь, что выбранная Вами модель находится в реестре контрольно-кассовой техники, допущенной к использованию Федеральной налоговой службой.

При приеме на работу в ИП или торговую организацию кассиры должны специально обучаться работе с новой кассой и получать на руки должностную инструкцию. Чтобы избежать проверок и штрафов, необходимы правильный расчет покупателей, обязательная выдача чеков и внимательная работа с деньгами. Кроме того, нужно знать, как грамотно урегулировать споры с покупателями и уметь оформлять возврат товара и денег. Нельзя допускать присутствия у кассового аппарата посторонних лиц, не имеющих допуска к работе с ним, и оставлять своё рабочее место без присмотра. Следует своевременно заменять чековую ленту. Открытие и закрытие смены должно проводиться только соответствующими лицами, указанными в реквизитах чеков.

Кассир несёт ответственность не только за денежные средства, их излишки или недостачу, но и за поддержание работоспособности техники. В случае поломки или нестабильности в работе устройства он обязан немедленно сообщить об этом руководству. При допущении ошибок в работе с онлайн-кассой руководство может налагать штрафы на сотрудника в соответствии с внутренним регламентом компании.

Нет повода для беспокойства: научиться работать с новым оборудованием достаточно легко и просто. Для продавцов и покупателей при применении онлайн-касс процесс торговли не сильно изменится. Процесс обмена информацией с контролирующими органами проходит незаметно, поэтому внешне продажа товаров выглядит как обычно.

Области применения онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы для большинства индивидуальных предпринимателей и организаций завершился 1 июля 2019 года. Внедрили технику нового образца следующие хозяйствующие субъекты:

Изменение коснулись и предпринимателей, работающих на спецрежимах, включая «упрощенку», «патент» и «вмененку». Но есть и категории деятельности, освобожденные от использования онлайн-касс:

В 2020 году также получили освобождение и некоторые категории индивидуальных предпринимателей:

Субъекты хозяйственной деятельности	Срок
Предприниматели без наемных работников при реализации товаров собственного производства	До 1 июля 2021
Предприниматели без работников при выполнении работ	До 1 июля 2021
Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства	До 1 июля 2021

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса — это устройство с фискальным накопителем и выходом в интернет. Фискальный накопитель — специальный чип, который сохраняет данные о продажах за определённый период.

Онлайн-касса:

• создаёт электронный чек и печатает бумажный;
• шифрует информацию о чеке и передаёт её в налоговую в режиме онлайн;
• формирует кассовые отчёты.

Передача чека в налоговую происходит в два этапа:

• устройство передаёт информацию о платеже оператору фискальных данных — специальной организации с разрешением от Федеральной налоговой службы (ФНС) на такую обработку;
• оператор фискальных данных (ОФД) передаёт информацию в ФНС.

ККТ — это аббревиатура, которая расшифровывается как «контрольно-кассовая техника». Целей установки такого оборудования две — улучшенный налоговый контроль и расширение функционала для покупателей/получателей услуг.

С помощью кассовых аппаратов предприниматель частично автоматизирует для себя налоговые выплаты, освобождаясь этим от дополнительных расходов на самостоятельную сверку. Установка ККТ добровольная — любой представитель услуг или товаров вправе остановиться только на наличном расчёте.

Также только с установкой подобного оборудования возможен безналичный расчёт. Чек покупателю выдаётся и в случае наличного расчёта, если установлена онлайн касса или стандартный ККТ.

Что нужно знать об онлайн-кассах

Первое, что нужно знать предпринимателю — это очень удобно. Разумеется, если он законопослушный и не пользуется своим положением для получения дополнительной прибыли через обход налоговой системы. Мошеннику и желающему не делать никаких отчислений в ФНС онлайн-касса будет сильно мешать — данные отправляются в реальном времени и без ошибок, их нельзя «исправить» и корректировать. Это может создавать некоторые неприятные случайности и усугублять последствия неосторожности сотрудников, но это необходимые издержки.

Сознательные и честные сотрудники будут охотнее устраиваться на рабочие места, оборудованные онлайн-кассами — это упросит механическую часть их работы. исключит возможность ошибок, за которые придётся платить со своего кармана, а также автоматизирует процесс, что повлечёт за собой рост темпа продаж.

Покупателю стоит знать, что расплачиваясь через онлайн-кассу, он меньше всего рискует быть обманутым или не получить правовой защиты после расчёта. Теперь он вооружён информацией, ранее доступной только условному «продавцу» — владельцу предприятия, и контролирующим органам. Покупателю будет легче защищать свои права при надобности, повысится уровень покупательской грамотности в целом — это положительно влияет на бизнес.

И самое главное — онлайн-кассы очень просты в обслуживании. Это совсем несложные устройства и единственное, что нужно делать ответственному за него — защищать технику от механических повреждений и следить за интернет-подключением. Без соединения с сетью устройство просто не будет работать — платёж не будет проведён, а чек соответственно не будет напечатан.

Как ККТ должна быть зарегистрирована

В последней редакции закона появились в том числе новые требования к ККТ. Теперь можно зарегистрировать контрольно-кассовую технику, если она представляет собой современное оборудование с возможностью передачи данных через интернет, имеет фискальный накопитель и печатает на чеках QR-коды.

До начала применения ККТ ее нужно зарегистрировать в ИФНС, где организация поставлена на:

• или по своему месту нахождения, если ККТ будет эксплуатироваться по месту нахождения организации;

• или по месту нахождения обособленного подразделения, если ККТ будет эксплуатироваться в ОП.

Это надо сделать независимо от того:

• принадлежит ККТ организации на праве собственности или получена в аренду;

• является ККТ самостоятельным объектом или установлена в платежном терминале.

Законные основания для использования

История контрольно-кассовых онлайн-аппаратов началась еще в 1993 году. Именно тогда на основе постановления №745 было принято решение, что предприятия могут применять подобные машины. Спустя 10 лет в 2003 году вышел Федеральный Закон №54, который определяет сферу применения данного оборудования и правила пользования. В 2016 году правительство подписывает материал об особенностях применения этой техники, а также ее учета. Последние изменения были внесены 6 июня 2019 года и определили обязательный ввод онлайн-касс.

В новом ФЗ №129 говорится о новшествах применения этих аппаратов. В этот же период были утверждены штрафные санкции, которые будут накладываться на предпринимателей, которые не будут использовать ККТ. Последнее связано с тем, что без обработки фискальных данных трудно контролировать деятельность предприятия. Раньше Налоговой службе приходилось тратить массу времени на проверку каждой торговой точки. Сейчас проанализировать деятельность организации можно в дистанционном режиме.

Когда ККТ разрешается не применять

В соответствии с положениями п.2 и п.3 ст.2 закона №54-ФЗ, организации и ИП в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и/или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ:

1. При оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности (такие бланки приравниваются к кассовым чекам), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008г. №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ».

Реклама

2. Если организация или ИП являются налогоплательщиками ЕНВД в части деятельности, подпадающей под ЕНВД (п.2 ст.346.26 НК РФ), а так же в случае применения ИП патентной системы налогообложения (при осуществлении деятельности, в отношении которой законами субъектов РФ предусмотрено применение патентной системы), при условии выдачи по требованию покупателя документа:

• товарного чека,
• квитанции,
• другого документа,

подтверждающего прием денежных средств и содержащего необходимые реквизиты.

3. При реализации:

• газет и журналов,
• сопутствующих товаров,

в газетно-журнальных киосках при условии, если доля реализации газет и журналов составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом власти РФ.

Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно.

Реклама

4. При продаже:

• ценных бумаг;
• лотерейных билетов;
• проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте.

5. При обеспечении питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий.

6. При торговле:

• на рынках,
• ярмарках,
• в выставочных комплексах,

на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах:

• торговли магазинов,
• павильонов,
• киосков,
• палаток,
• автолавок,
• автомагазинов,
• автофургонов,
• помещений контейнерного типа и других аналогичных мест.

7. При разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи):

Реклама

• с ручных тележек,
• корзин,
• лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом).

8. При продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта.

9. При торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.

10. Торговли из цистерн:

• пивом,
• квасом,
• молоком,
• растительным маслом,
• живой рыбой,
• керосином.

11. При торговле вразвал овощами и бахчевыми культурами.

12. При приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома.

13. При реализации:

• Предметов религиозного культа и религиозной литературы,
• услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний,

  Реклама

религиозными организациями, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ.

14. При продаже по номинальной стоимости:

• почтовых марок,
• иных знаков, наносимых на почтовые отправления,

подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

15. В случае, если организация (ИП) находятся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом власти РФ

16. Аптечные организации и их обособленные подразделения, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях. Они должны иметь лицензию на фармацевтическую деятельность.

Обратите внимание: Вышеуказанные пункты не распространяются:

• на платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц,

  Реклама

• на кредитные организации и банковских платежных агентов, субагентов, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

Как работать с кассовым аппаратом: пошаговые действия

У каждого кассира на рабочем месте должна быть пошаговая инструкция или руководство, как работать с кассой онлайн, потому что кассир ежедневно должен выполнять следующие действия:

1. в начале рабочего дня проверить исправность ККМ;
2. включить кассовый аппарат;
3. проверить наличие ленты печати чеков (при ее отсутствии установить новую);
4. зарегистрировать кассира (возможность некоторых моделей ККТ);
5. вывести пробные отчеты (текущий и за предыдущую смену);
6. встретить покупателя;
7. пробить чек приобретенного товара или услуги;
8. выполнить план на перерыв (проверить фактическую денежную сумму в сейфе и в памяти аппарата, внести новые товарные позиции или другие действия по мере необходимости);
9. в конце смены пересчитать полученную выручку и сравнить со значением в памяти кассового оборудования.

Придя на рабочее место, кассир должен убедиться в отсутствии повреждений на корпусе кассового оборудования и проводах ввода-вывода информации, а также наличии нужных пломб на устройстве (если есть). Также нужно очистить изделие от пыли и загрязнений. В конце подготовки кассир проверяет надежность подключения кассы к бытовой сети 220 Вольт (если оборудование стационарного типа) и соединения с Интернетом.

Нужно обратить внимание на корректность установки чековой ленты. Довольно часто рулон устанавливать вверх ногами, а потом удивляются неправильной печати и грешат на якобы неисправный принтер. Правильное положение рулона в устройстве печати четко указано в инструкции к оборудованию. Оно обусловлено наличием только одного слоя для печати на термоленте. Проверяют установку ленты при печати отчета.

Далее кассир печатает отчет за предыдущую смену. Если в ранее распечатанном отчете видно суммы, работник предыдущей смены забыл выполнить обнуление. Если это вовремя не было устранено и замечено проверяющими органами, учреждение подлежит штрафным санкциям.

Начало работы с онлайн-кассой: открытие смены

Прежде чем открывать кассовую смену, работник должен подготовиться к началу рабочего дня. Кассиру необходимо:

• Получить у ответственного лица ключи от денежного ящика
• Получить «размен» для возможности выдавать покупателям сдачу
• Проверить наличие в печатающем устройстве чековой ленты
• Проверить работоспособность дополнительного оборудования (сканер штрих-кодов, весы и т.д.)

Похожие записи:

• В каких случаях возможно проведение повторной экспертизы?
• Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать
• Могут ли наложить арест на долю в квартире?