Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить вычет за детский сад и дошкольное образование». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
Способы получения льготы
Законодательство предоставляет возможность получения льготы путем обращения в ИФНС либо по месту работы заявителя (ст. 219 НК РФ). Оба варианта проходят согласование с Инспекцией.
| Положения | В ИФНС | У работодателя |
| Период получения | По окончания налогового года – календарного периода | В году осуществления затрат |
| Основание | Декларация, документы, заявление на возврат | Документы, заявление на получение уведомления |
| Срок проверки документов | 3 месяца (ст. 88 НК РФ) | 1 месяц (ст. 219 НК РФ) |
| Преимущества способа | Возврат производится в полном объеме | Оперативность возврата налога |
| Недостатки | Длительность периода проверки | Возврат осуществляется в неполной сумму, остаток запрашивается в ИФНС |
Подача документов осуществляется лично, через представителя либо почтовым отправлением. При наличии ЭЦП передача документов осуществляется в электронном виде по каналам связи с ИФНС.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Предоставляется ли социальный вычет работнику при отсутствии уплаты НДФЛ работодателем?
Не предоставляется. Вычет применяется только по уплаченному налогу. Одновременно ИФНС примет меры по взысканию недоимки у лица.
Вопрос №2. Имеет ли право ИФНС задержать перечисление излишне уплаченного налога на срок более 1 месяца после проведения проверки?
Срок выплаты установлен в НК РФ. При задержке перечисления ИФНС лицо имеет право выставить пени за дни просрочки.
Вопрос №3. Можно ли получить социальный вычет на обучение дошкольника при получении услуги в частном заведении в вечернее время?
Обучение ребенка не в дневное время в частном образовательном заведении не дает право на вычет.
Вопрос №4. Можно ли в одной декларации заявить наряду с социальным видом применить имущественный вычет?
Декларация, представляемая работником на получение вычета, может включать данные по нескольким видам льгот.
Подать заявку на возврат НДФЛ можно по месту работы или в налоговой инспекции по прописке. Оба варианта требуют согласования с ИФНС, поэтому обращаться в налоговую службу все равно придется – это первое, что нужно сделать. Когда налоговая инспекция предоставит документ, подтверждающий право получения вычета, с ним следует обращаться в бухгалтерию по месту работы (если хотите оформлять выплату там).
Те же, кто хочет получить возврат НДФЛ через ИФНС, могут подать пакет документов по месту регистрации лично, почтой или через сайт государственных услуг. Надежнее отнести бумаги собственноручно, заодно и показать их налоговому инспектору на предмет правильности заполнения.
Бланк декларации 3-НДФЛ находится в отделении. После подачи документов на протяжении трех месяцев налоговая их проверяет. Если все в порядке, то деньги перечисляют плательщику на протяжении месяца. В случае задержки выплаты лицо-налогоплательщик имеет право выставить пени.
| Положения | В ИФНС | У работодателя |
|---|---|---|
| Период получения | По окончании налогового периода — календарного года | В год осуществления затрат |
| Основания | Декларация, документы, заявление на возврат | Документы, заявление на получение уведомления |
| Срок проверки документов | 3 месяца (ст. 88 НК РФ) | 1 месяц (ст. 219 НК РФ) |
| Преимущества способа | Возврат производится в полном объеме | Оперативность возврата |
| Недостатки | Длительный период проверки | Возврат в неполной сумме, остаток нужно запрашивать в ИФНС |
Размер налогового вычета напрямую зависит от стоимости оплаты детского сада. Многое также зависит от того за какого по счету ребенка в семье оплачено обучение.
Подробней в следующей таблице:
| Условия возврата | Размер возврата |
| За первого ребёнка | 20% от платы за обучение |
| За второго ребенка | 50% от платы за обучение |
| За третьего и последующих детей | 70% от платы за обучение |
При этом расчет размера налогового вычета производится за один календарный год.
Размер налогового вычета напрямую зависит от стоимости оплаты детского сада. Многое также зависит от того за какого по счету ребенка в семье оплачено обучение.
Подробней в следующей таблице:
| Условия возврата | Размер возврата |
| За первого ребёнка | 20% от платы за обучение |
| За второго ребенка | 50% от платы за обучение |
| За третьего и последующих детей | 70% от платы за обучение |
При этом расчет размера налогового вычета производится за один календарный год.
Компенсация части платы за детский сад
Это возврат части родительской платы. На такую компенсацию могут рассчитывать большинство родителей.
Размер выплаты зависит от родительской платы в регионе и определяется в процентном соотношении от нее:
Кому положена компенсация. Право на компенсацию имеет один из родителей или законных представителей ребенка. Она положена на федеральном уровне, но кому именно ее предоставлять, решают власти отдельных регионов. Обычно компенсацию дают всем, кто напишет заявление, но есть исключения.
Например, в Ярославской области компенсация части родительской платы положена только многодетным и малообеспеченным семьям. Многодетные — это семьи, в которых три ребенка и больше. Малообеспеченной семье дадут компенсацию, если ее среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточных минимума для трудоспособного населения в Ярославской области.
Еще регионы могут предоставлять дополнительные компенсации. Узнать, предоставляет ли регион компенсацию, можно в нормативных актах. В них написано, как и на каких условиях платить компенсации за детский сад. Еще о компенсациях можно узнать в МФЦ или на местном портале госуслуг.
О компенсации платы за детский сад на портале госуслуг в Санкт-Петербурге
Например, в Липецкой области дополнительные компенсации родительской платы положены многодетным семьям:
Дополнительные компенсации складываются с основными, и в итоге многодетные родители в Липецкой области не платят за детский сад вообще.
В Москве дополнительных компенсаций нет, действуют только федеральные выплаты.
Пакет документов зависит от основания, по которому родители просят предоставить компенсацию.
Обычно требуют следующие документы:
Понадобятся копии паспорта и свидетельства о рождении ребенка — их нужно приложить к заявлению.
Если документы подает не родитель, а другой законный представитель, нужен подтверждающий его полномочия документ. Например, опекунам нужно принести решение органа опеки и попечительства о том, что над ребенком установлена опека.
Если компенсация положена на уровне региона, понадобятся документы, которые подтверждают право на нее. Например, вот какие документы требуются в Санкт-Петербурге :
В Санкт-Петербурге в неполной семье доход должен быть ниже двукратной величины прожиточного минимума, чтобы ее признали малообеспеченной. Если семья полная — ниже однократной величины прожиточного минимума.
Чернобыльцы должны дополнительно предоставить следующие документы:
Если родители с ребенком все еще живут в зонах отселения и проживания с правом на отселение, подтверждающие документы не нужны.
Порядок оформления. Чтобы оформить компенсацию, одному из родителей нужно обратиться с заявлением в детский сад, который посещает ребенок.
В некоторых случаях оформить ее можно в МФЦ или на госуслугах. Например, подать заявление на компенсацию части родительской платы в Санкт-Петербурге можно на местном портале госуслуг. Чернобыльцы подают заявление в отделе социальной защиты населения по месту регистрации.
Кто получает вычеты на детей
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).
Виды дошкольных обучающих заведений
Возможность вернуть средства, потраченные на обучение маленького ребенка, зависит не только от социального и трудового статуса одного из родителей. Имеет значение вид оплачиваемого дошкольного заведения:
- если ребёнок посещает государственный детский сад, то все решается просто – такие учреждения аккредитованы на предоставление образовательных услуг. А это главное условие, позволяющее ФНС вернуть полученный налог;
- если ребенок посещает частную организацию, то все зависит от того, есть ли указанная лицензия гособразца у данного предприятия. Часто такие сады не обучают детей, а просто присматривают за ними и работают без лицензии.
Еще один важный момент касается текста договора на оплату услуг, заключенного с администрацией заведения. В нем должна быть отдельно указана сумма, взимаемая именно за обучение. Иначе налоговая инспекция откажет в предоставлении выплаты ввиду невозможности определить целевое назначение платежа. Это касается всех видов дошкольных учреждений.
Оформление налогового вычета
Чтобы получить выплату за обучение ребенка в дошкольном учреждении, нужно заключить договор между детсадом и родителями.
К заявителю выставляется ряд требований:
- он должен иметь официальное трудоустройство, то есть являться плательщиком НДФЛ;
- следует собрать все документы, необходимые для того, чтобы получить льготу;
- период выплаты налога должен совпадать со сроками обучения ребенка;
- детское дошкольное учреждение обязательно должно иметь лицензию;
- в договоре должны быть прописаны все расходы, которые несет родитель; услуги на предоставление образования должны быть прописаны отдельным пунктом.
Получить выплату за посещение детского сада вы можете 2 методами: можно обратиться в бухгалтерию по месту работы или в территориальный орган ИФНС.
Если прием документов осуществляется работодателем, вам потребуется:
- Собрать документы, которые будут подтверждать право получения льготы.
- Подготовить заявление, на его основании получить уведомление.
- Получить социальный вычет на обучение при начислении налога в организации, где вы работаете.
Этот способ приемлем, если вы подаете заявление в первой половине года, и сумма, которую должны выплатить, небольшая. В противном случае придется обратиться в ИФНС.
Подавать документы на получение налогового вычета на детский сад надо в конце года. Максимальный срок для осуществления вычета — 3 года. Это может сделать любой из супругов не зависимо от того, кто подписывал договор, если брак официально зарегистрирован.
Региональные особенности выплат компенсаций
В 2022 году родительскую плату возмещают не всем. На региональном уровне устанавливают особенности оплаты и размер возмещения. Для уточнения информации в конкретном субъекте федерации нужно обратиться в органы соцзащиты или в отдел образования при администрации. Обратить внимание нужно на такие моменты:
- предусмотрены ли обязательные компенсационные платежи в конкретном регионе;
- на какую категорию получателей они рассчитаны;
- какой минимальный процент полагается на каждого несовершеннолетнего претендента;
- имеет ли значения, какой это ребенок по счету;
- какой средний порог стоимости услуг подлежит возмещению.
Статья 219 Налогового кодекса разрешает уменьшить налоговую базу по НДФЛ родителям, оплачивающим обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме в организациях или у ИП, ведущих образовательную деятельность.
Лимит – не более 50 000 рублей на каждого ребенка в год.
Для получения вычета обязательны такие документы:
- копия лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- если ребенок учится зарубежом – документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- если ребенок учится у ИП – лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно (т.е. без привлечения педагогов);
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму обучения;
- чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, которые должны содержать Ф.И.О. родителя, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора, наименование получателя платежа, размер уплаченной суммы, дату приема денег.
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных. Например:
- в детских садах;
- в школах;
- в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
- в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
Способы получения налогового вычета
Оформить налоговый вычет можно двумя способами:
- Через работодателя. По месту работы одного из родителей можно оформить социальный вычет на обучение ребёнка. Для этого в бухгалтерию нужно предоставить уведомление из ФНС о наличии такого права у работника. Этот документ выдается через месяц после обращения на основании предоставленного пакета документов и заявления от гражданина. Оформленный таким образом возврат осуществляется в течение года после уплаты подоходного налога гражданином. Использование такого способа целесообразно, когда сумма выплаты невелика. В этом случае, все средства сразу перечисляются на счет получателя. Если же сумма крупная, образуется остаток, который в конце года все равно придется запрашивать через налоговую инспекцию.
- Обратившись напрямую в отделение ФНС. Это можно сделать в конце года, за который нужно возместить расходы. В этом случае придется самостоятельно заполнять налоговую декларацию для возврата. Остальной пакет документов аналогичен тому, что нужен для первого случая. Такой способ стоит выбрать, если выплате подлежит крупная сумма. Она перечисляется на счет единовременно после проведения проверки ведомством. В следующем году весь процесс можно повторить.
Еще один случай, когда возврат запрашивается напрямую через ведомство – если нужно вернуть неполученные выплаты за закрытый расчетный период.
Перечень документов для получения льготы
К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на льготу. Формы представляются в копиях. В процессе камеральной проверки инспектор может попросить предоставить оригиналы для сличения данных. Документы перечисляются в списке, указанном в сопроводительном письме или заявлении.
| Документ | Форма | Особенности |
| Договор об оказании услуг | Простая письменная форма | Должно присутствовать условие о проведении обучения |
| Лицензия на право ведения образовательной деятельности | Копия документа или внесение данных о лицензировании в договор | При отсутствии лицензии льгота не предоставляется |
| Платежные документы | Квитанция банка или чек с ПКО при наличной форме оплаты | В документах должны быть указаны данные одного из родителя или опекуна |
| Паспорт заявителя | Копия заполненных листов документа | При наличии данных второго супруга в платежных документах или договоре дополнительно представляется свидетельство о браке |
| Документ о рождении ребенка | Копия свидетельства | Опекуны и попечители дополнительно предоставляют договор об опекунстве и ли попечительстве |
| Справка о доходах | Форма 2-НДФЛ представляется в оригинале. |