Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.

Срок сдачи нулевого отчёта в ФСС

Сроки сдачи отчётности 4-ФСС зависят от того, в какой форме подаётся отчёт: бумажной или электронной.

В 2022 году актуальны следующие сроки сдачи нулевой отчётности:

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Бумажная форма	До 20 апреля	До 20 июля	До 20 октября	До 20 января 2023 года
Электронная форма	До 13 мая	До 25 июля	До 25 октября	До 25 января 2023 года

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетности	Крайний срок сдачи
Декларация по УСН	25 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН	25 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ	30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС	25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация	20-ое число после отчётного квартала

Встать на учет в ФСС можно разными способами:

• Обратиться в территориальное отделение ФСС по месту прописки. Регистрация занимает 3 рабочих дня,
• Подать документы через МФЦ. Срок регистрации увеличивается на время передачи документов из МФЦ в ФСС,
• Осуществить электронную регистрацию через портал Госуслуг. Она занимает 3 рабочих дня,
• Отправить документы почтой. Срок регистрации увеличивается на время пересылки. Отправляйте ценное письмо с описью вложений.

Раньше индивидуальные предприниматели, нанимая персонал, обязан был встать на учет в ПФР и перечислять взносы за работника в этот фонд.

В данный момент взносы на обязательное пенсионное страхование принимает налоговая инспекция. Обязательная регистрация в ПФР была отменена с 1 января 2017 года. Дополнительно регистрироваться в налоговых органах в качестве работодателя не нужно — при уплате взносов используйте тот номер, который инспекция выдала вам в момент постановки на учет в качестве предпринимателя. Отдельный номер для уплаты взноса в качестве работодателя остался только у тех ИП, которые начали работать до 2017 года.

Поскольку регистрация ИП в ПФР была отменена, не существует и ответственности за отсутствие такой регистрации. Однако, если вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника и не начали платить за него взносы, ответственность вам грозит. Поэтому, заключая с работником договор, сразу определите, какие взносы вам нужно будет перечислять и в какие сроки.

Как и куда направить отчет

Если в форме содержатся данные менее чем на 10 человек — допустимо сдать на бумаге. При заполнении данных на 10 человек и более, форму направляют электронно.

В 2023 году сроки сдачи следующие:

За какой месяц сдавать	Крайний срок сдачи
За январь	27 февраля 2023 г.
За февраль	27 марта 2023 г.
За март	25 апреля 2023 г.
За апрель	25 мая 2023 г.
За май	26 июня 2023 г.
За июнь	25 июля 2023 г.
За июль	25 августа 2023 г.
За август	25 сентября 2023 г.
За сентябрь	25 октября 2023 г.
За октябрь	27 ноября 2023 г.
За ноябрь	25 декабря 2023 г.
За декабрь	25 января 2024 г.

Отчет сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Порядок заполнения «нулевки»

Это только кажется, что если показателей нет, то заполнять, кроме шапки, ничего не нужно. Рассмотрим, как сдавать нулевой отчет в соц. фонд, что и где в нем заполнять. Бухгалтеру следует знать, в каких полях и ячейках:

• проставить прочерки;
• проставить нули;
• оставить пустое место;
• указать показатели (в «нулевке» они тоже есть).

Титульный лист у нулевого отчета особенностей не имеет и заполняется в обычном режиме. Обратите внимание, что при заполнении поля ИНН в первых двух клетках проставляются нули, если ИНН состоит из 10 цифр. Аналогичное правило предусмотрено для заполнения ОГРН, если он состоит из 13 цифр: полей для кода предусмотрено 15, поэтому в двух первых клетках ставим нули.

Если организация не прекратила вести деятельность, то поле «Прекращение деятельности» оставляем пустым. Аналогично поступаем с полем «Бюджетная организация». Эту ячейку заполняют только представители бюджетной сферы.

Во всех полях, графах и ячейках, в которых отсутствуют данные для заполнения, следует проставить прочерки. Но ставить прочерки во всех полях расчета недопустимо. Некоторые строки имеют числовые значения:

• в таблице № 1, в строке 5, указываем размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска при нулевой отчетности, присвоенным организации. Оставлять это поле пустым нельзя;
• в таблице № 1, в строке 8, показываем страховой тариф с учетом скидки и надбавки.

Обязательно заполните таблицу № 4. Отражайте сведения на 01.01.2022. Спецоценку условий труда и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, в таблице № 4 не показывайте.

Актуальный образец заполнения нулевой отчетности 4-ФСС за 4 квартал 2022 по новой форме для страхователей.

Регистрация в ПФР: нужна или нет

Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:

• трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
• самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
• главы и члены КФХ;
• представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
• служители церкви.

Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;

• сезонно возникающей загруженности;

• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;

• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:

• юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;

• индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;

• частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;

• главы фермерских крестьянских хозяйств.

Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:

• Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.

• Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.

• Исполнители, оказывающие полезные услуги.

• Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.

Регистрация ИП в качестве работодателя в 2021 году

Если индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, то он обязан будет подавать ежеквартально 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Независимо от того, ведется деятельность предпринимателя или нет, данные декларации должны быть представлены в установленный срок. Книга доходов и расходов предпринимателя также формируется по общей схеме, предусмотренной для всех предпринимателей.

Важно! Декларация по НДС представляется в электронном виде, даже в том случае, если предприниматель сдает нулевой отчет.

Если прежде предприниматель не осуществлял свою деятельность и соответственно операции и движения по его расчетному счету отсутствуют, то он может не подавать отчетность в электронном виде. Достаточно будет заполнить единую упрощенную декларацию и направить ее на бумаге или в электронном виде в налоговый орган. Единая декларация на ОСНО представляет собой замену отчетов по НДС. Но обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ за предпринимателем сохраняется.

Если предприниматель находится на упрощенке, то он подает только декларацию по УСН один раз в год. Причем, даже если предприниматель не ведет деятельность, то он обязан подавать декларацию с нулевыми показателями. Основное отличие нулевой отчетности от обычной это то, что в полях для показателей проставляются прочерки. ФНС необходимо знать о том, что предприниматель не уплачивает налог в следствии того, что им не ведется деятельность, а не потому, что он утаивает свои доходы. При этом не следует путать две ситуации: когда деятельность ИП не велась и когда у ИП отсутствуют доходы. Например, в том случае, если предпринимательская деятельность в течение года велась, но доход у предпринимателя отрицательный, декларация подается не с нулевыми, а с соответствующими показателями. Кроме того, Книгу учета доходов и расходов предприниматель заполняет даже в том случае, если все показатели его – нулевые. Это необходимо для того, чтобы при соответствующем запросе со стороны налоговой у предпринимателя была подтверждающая база.

Также следует помнить, что даже в случае отсутствия штата сотрудников, у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка и обязанность по сдаче декларации по НДС, если ИП:

• является налоговым агентом по НДС;
• выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
• является импортером.

Налоговый режим	Наличие работников	Отчетность
ОСНО	С работниками	Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Отчет в Росстат РСВ СЗВ-М СЗВ-стаж 4-ФСС
Без работников	Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Отчет в Росстат
УСН	С работниками	Декларация по УСН РСВ СЗВ-М СЗВ-стаж 4-ФСС Отчет в Росстат
Без работников	Декларация по УСН Отчет в Росстат

Упрощенную налоговую декларацию подают в случае полного отсутствия движения денежных средств у ИП и при закрытии его деятельности. Данная форма представляет собой упрощенный аналог стандартной отчетности. Предприниматель вправе самостоятельно выбрать, какую отчетность ему сдавать: обычную или упрощенную. Данное право ему предоставляется действующим законодательством.

Нулевая отчетность для ИП в 2021 году: порядок и сроки сдачи

1. Инструкция при найме сотрудника предпринимателем в 2021 году
2. Сроки регистрации ИП, как работодателя и штрафы

Законодательство упростило порядок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Теперь после постановки на учет в ФНС подавать данные в ПФР, ФОМС и ФСС не требуется. За вас это сделают сотрудники налоговой. Однако если ИП нанимает хотя бы одного работника, он обязан самостоятельно пройти регистрацию в ФСС и уплачивать за него страховые взносы. В противном случае дело может закончиться штрафом.

Если вы нанимаете на работу сотрудника, порядок действий должен быть такой:

1. С работником необходимо заключить договор. Это может быть, как трудовой договор, так и гражданско-правовой. Например, авторский, заказа, подряда и т.д.
2. При заключении любого договора работодатель обязан отчислять взносы на обязательное пенсионное в ПФР и медицинское страхование в ФОМС
3. Взносы на травматизм и оплату больничных (в ФСС) отчисляют только при заключении трудового или гражданско-правового договора, в котором явно указано, что эта ответственность лежит на ИП.
4. Обращаться в ПФР и регистрироваться там в качестве работодателя не нужно. С 1 января 2017 года данные туда поступают из налоговой автоматически. Для уплаты взносов индивидуальный предприниматель использует номер, который ему выдали в момент регистрации в ФНС. Ответственность за отсутствие регистрации в ПФР не предусмотрена. Она наступит, если вы примете на работу сотрудника и не будете платить за него взносы. В этом случае возможно даже уголовное наказание
5. После принятия на работу сотрудника ИП обязан зарегистрироваться в ФСС. Для этого понадобится следующий пакет документов:

• заявление по форме, утвержденной Приказом Минтруда №574н от 25.10.2013, для трудовых договоров, и по форме на основании Приказа Минтруда №575н от 25.10.2013 для гражданско-правовых
• оригинал и копия паспорта ИП
• свидетельства ИНН и ОГРН
• выписка из ЕГРИП
• оригинал и копия трудовой книжки или договора с работником
• нотариально заверенная доверенность, если документы подает представитель

Можно подать документы в копиях, для этого их придется заверить у нотариуса. Либо взять с собой и копии, и оригиналы, тогда их заверят при вас.

С января 2019 года действуют 3 варианта подачи документов на регистрацию в ФСС:

• при обращении непосредственно в территориальное отделение фонда по месту прописки ИП
• через Госуслуги
• через МФЦ

Самый быстрый способ зарегистрироваться в качестве работодателя в ФСС — обратиться в территориальное отделение фонда по месту прописки. В этом случае вас зарегистрируют в течение 3 дней с момента подачи документов.

Через Госуслуги срок регистрации составляет 5 рабочих дней. При подаче документов через МФЦ прибавьте еще время на пересылку документов в ФСС.

ИП должен обратиться в ФСС для регистрации как работодатель в течение 30 дней с момента поступления сотрудника на работу. Имеется в виду, что в этот период необходимо направить туда нужные документы, а не получить на руки уведомление о постановке на учет.

Если пропустить 30-дневный срок, последует штраф в размере 5 000 рублей при регистрации в течение 90 дней и 10 000 рублей при более поздней регистрации.

Регистрация ИП в Пенсионном фонде необходима, эта процедура установлена и регулируется законом. В связи с последними изменениями в законодательстве и принятием важных поправок в нормативные акты относительно порядка уплаты налогов и взносов часто субъекты хозяйственной деятельности не владеют достаточным объемом информации и задаются вопросами: как встать на учет в ПФР ИП, нужно ли ИП регистрироваться в ПФР. Законы меняются достаточно часто, уследить за этим трудно. Поэтому о том, как зарегистрировать ИП в Пенсионном фонде и нужно ли для этого что-то делать предпринимателю, расскажем в статье.

Самостоятельно гражданину никаких документов подавать не нужно даже после того, как у него появятся работники. Постановка на учет производится на основании ведомственного обмена сведениями. Также напомним, что обязательные взносы (за исключением взносов на травматизм) сейчас уплачиваются в ФНС, которая занимается их администрированием.

Процедура регистрации и снятия с регистрационного учета ИП в территориальных органах ПФР производится в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 15.12.2021 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021).

Получение в письменной форме на бумажном носителе подтверждения факта регистрации или снятия с регистрационного учета не является обязательным для страхователя. Такой документ выдается по запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

Дарья Черепанова

С 2017 года ИП не регистрируются в пенсионном фонде после найма первого сотрудника.

1. Заявления в Пенсионный фонд не нужны
2. Оплачивать и отчитываться нужно перед налоговой
3. Регистрация ИП других фондах

Индивидуальный предприниматель обязан платить пенсионные взносы и за себя, и за своих работников. Перечислять их нужно не в Пенсионный фонд России (ПФР), а в налоговую: инспекция сама администрирует такие платежи и перенаправляет в Пенсионный фонд. С 2017 года ПФР не нужно даже уведомлять о том, что вы открыли ИП или наняли работников, всю информацию фонд получит из инспекции.

С 1 января 2017 года был отменен заявительный порядок регистрации ИП в ПФР. Это значит, что для постановки на учет в Пенсионном фонде вам не нужно подавать заявление или направлять иную информацию.

После постановки ИП на учет инспекция автоматически отправляет ваши данные в Пенсионный фонд. Фонд в течение трех дней принимает решение о постановке на учет и отправляет вам уведомление, обычно его можно получить в инспекции или заказным письмом. Если у вас раньше не было СНИЛС, ПФР также выдаст его без заявления. Учтите, что уведомление понадобится вам, когда нужно будет уплачивать взносы — в нем указан регистрационный номер, по которому и нужно перечислять взносы. Чаще всего этот номер также присылают на электронную почту. Если вдруг уведомление не пришло ни вам, ни в инспекцию, обратитесь в ПФР по месту прописки, возьмите с собой паспорт, копию ИНН и документы о регистрации ИП (выписка из ЕГРИП, ОГРН).

Состав нулевых отчетных документов

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Период отчетности	Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами.	Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

Нужно ли ип без работников сдавать рсв в 2020

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности.

ООО «Смайлик» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Артеменко С.П.. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Смайлик» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Смайлик» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Смайлик», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Смайлик»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Даже если компания не ведёт деятельность или не нанимает сотрудников, к ней штрафы тоже применяют.

• 200 рублей, если не соблюдаются правила и ограничения по сдаче электронных форм.
• Приостановление операций по банковским счетам. Изменение вносят, когда недочёты устранены.
• От 300 до 500 рублей — административные штрафы по отношению к должностным лицам при выявлении нарушений.
• 1000 рублей — минимальный размер штрафа в случае отсутствия отчёта, даже если заполнять там нечего.

Форма РСВ заполняется в обязательном случае и при таких обстоятельствах. 010 строка обычно посвящена общему количеству застрахованных лиц. Отдельного внимания заслуживают разделы 1.1 и 1.2. Персональные данные сотрудников заполняются в разделе 3. Следующие сведения по каждому застрахованному лицу должны присутствовать в обязательном порядке:

• Информация из паспорта и других документов, удостоверяющих личность.
• Описание страны, где получено гражданство.
• Дата рождения, пол.
• ИНН, СНИЛС, которыми обладает индивидуальный предприниматель.
• ФИО.

Закон 167-ФЗ контролирует перечень так называемых застрахованных лиц. Это могут быть и российские лица и те, у кого никакого гражданства нет. Необходимый перечень бумаг для них не меняется.

Важно! Ещё одно объединяющее условие — постоянное, либо временное проживание на территории РФ.

Важно осуществление функций на основании заключенного трудового договора. Если в ИП один участник — он может быть единоличным директором предприятия. При таких условиях уплата взносов перестаёт быть обязательной.

Раньше основой для расчёта была только прибыль. Сейчас это полученный доход и главное — не путать понятия друг с другом.

При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:

• При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
• В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
• Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
• На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году — образец

Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:

• занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
• для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.

В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.

С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.

Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е. если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования. Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.

В последние годы проходило постепенное внедрение онлайн-касс для различных видов бизнеса (контрольно-кассовой техники (ККТ)). Несколько раз предоставлялись отсрочки определенным категориям. Согласно изменениям в законодательство от 06.06.19 (№129-ФЗ) очередную отсрочку до 01.07.21 года получили ИП, не имеющие нанятых лиц, которые:

• лично оказывают услуги;
• продают продукцию произведенную ими непосредственно.

Запомните: Законопроект № 682709-7, который принят Советом Федерации и подписан Президентом — Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 говорит о том, что для ИП без работников кассы не нужны до 01.07.2021 года.

Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то на него распространяется упрощенная система регистрации в ПФР без его явки в офис фонда.

ИП обязан зарегистрироваться в налоговой службе. Сведения о нем сразу же поступают в пенсионный фонд от налоговиков. В течение трех дней сотрудники ПФР обязаны провести регистрацию с присвоением номера. Документ об этом направляется предпринимателю.

Нулевая отчетность ИП 2023

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Похожие записи:

• Ипотека для молодой семьи 2023 в Калининграде
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке
• Транспортный калькулятор — Самарская область