Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата премии после увольнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Статья 140 ТК РФ требует произвести полный расчет с сотрудником до момента его увольнения. Поэтому если премия является частью заработной платы, то она должна быть выплачена до расторжения трудового договора.
Премии в составе зарплаты
Довольно часто такая производственная премия зависит от результатов труда за отработанный месяц. И если сотрудник увольняется до его окончания, то определить, положена ли ему премия или нет, бывает невозможно. Отчасти упростить ситуацию можно, если прописать в локальных документах, что для получения премии сотрудник должен отработать полный месяц.
Но даже и в этом случае вполне возможна ситуация, что ко времени выплаты премии сотрудник уже уволился. Например, если премия зависит от показателей не только работников, но и компании в целом. Эти показатели могут стать известны бухгалтеру в начале следующего месяца, поскольку нужно получить данные за отработанный период и произвести расчеты. И если сотрудник уволился в первых числах этого месяца, то премию он может уже и не застать.
В Трудовом кодексе никаких оговорок на этот счет не делается. Поэтому работодатель должен самостоятельно продумать, как получить данные для подсчета премии увольняющемуся сотруднику.
Премия умершему сотруднику
Особый случай — сотрудник скончался. Что говорит трудовое законодательство о выплате положенной ему премии?
Опять же придется делить премии в зависимости от того, входят ли они в оплату труда или являются поощрением. Премии первого типа, как и невыплаченная ко дню смерти работника ЗП, попадают под статью 141 ТК РФ. Эти выплаты необходимо произвести членам его семьи или лицам на иждивении по их заявлению. Премия, положенная умершему работнику по результатам его труда и начисленная после его смерти, также может быть передана родственникам.
Что касается поощрений, то вопрос их выплаты регулируется договором и внутренними актами. Чтобы у работодателя были основания выплатить премию умершего сотрудника его родственникам, в Положении о премировании достаточно прописать, что это поощрение положено в том числе и тем работникам, с которыми на момент начисления прекращен трудовой договор. Ведь согласно статье 83 ТК РФ, смерть является безусловным основанием для прекращения договора.
Премия при увольнении по собственному желанию в бухгалтерском учете компании
Для расчета базы по налогу на прибыль сумма премии уволившемуся сотруднику в бухучете фирмы будет учтена в структуре затрат на зарплату. Однако отразится она не в традиционной проводке по счету расчетов с персоналом (сч.70), а будет отнесена на сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Безусловной обязанностью работодателя является:
- удержание и последующее перечисление НДФЛ с суммы премии;
- начисление страховых взносов в обычном порядке.
Все перечисленные расходы фиксируются в учете в месяце начисления. Бухгалтер составляет следующие проводки:
|
Операция |
Д/т |
К/т |
|
Начисление премиальных уволенному работнику |
20, 23, 25, 26, 44 |
76 |
|
На сумму премии начислены: |
||
|
НДФЛ |
76 |
68 |
|
Страховые отчисления |
20, 23, 25, 26, 44 |
69 |
|
Выплата премии из кассы или перечисление со счета |
76 |
50, 51 |
Платить или не платить премию сотруднику после увольнения?
По нормам ТК РФ уходящему сотруднику нужно выплатить все, на что он имеет право своему договору и внутренним регламентам нанимателя.
Если в локальном акте работодателя, например, положении о премировании, указаны условия, которые к моменту увольнения были работником выполнены, то премиальные ему надо заплатить.
Некоторую путаницу в вопрос внесло письмо Минтруда от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874. В нем чиновники пришли к выводу, что если приказ о премировании издается после даты увольнения работника, то премию ему можно не платить и в приказ не включать.
Поэтому невыплата заработанной сотрудником премии стала причиной для судебных разбирательств. При этом суды часто игнорируют мнение Минтруда и встают на сторону сотрудника (см., например, Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 N 33-3344/2018, Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 07.08.2018 по делу N 33-7507/2018).
Основываются судьи на том, что буквально написано в трудовых договорах и во внутренних регламентах работодателя. Если из положений следует, что стимулирующая выплата зависит только от выполнения работником определенных условий и работник их по факту выполнил (хоть потом и уволился) – премию нужно платить.
И только если в локальной нормативке указано, что решение о выплате/невыплате конкретной премии принимает работодатель или зафиксирован особый порядок расчетов по премии в случае увольнения – у работодателя есть шанс отстоять право не платить премию ушедшему сотруднику.
Судебная практика по премированию уволенных
Единого мнения по вопросу, необходима ли выплата годовой премии после увольнения, когда сотрудник ушел до ее начисления в следующем году или не доработав некоторое время в текущем, пока нет. Достаточно разнородна практика на этот счет и по отношению к квартальным и месячным поощрениям.
Например, ряд судов считает, что если в локальных актах допустима возможность не выплачивать ушедшему сотруднику премию, компания не обязана это делать. Поскольку премирование – это право, а не обязанность компании (см. апелляционные определения Камчатского краевого суда от 14.08.2014 № 33-1197/2014, Мосгорсуда от 16.12.2015 № 33-45257/2015, Приморского краевого суда от 20.06.2017 по делу № 33-6115/2017, определение Приморского краевого суда от 14.01.2015 по делу № 33-319).
Вместе с тем, если в локальных актах четко закреплено право сотрудника на получение премии, невыплата ее в связи с увольнением может быть признана дискриминацией (см. например апелляционные определения Липецкого облсуда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014, ВС Карелии от 27.06.2014 по делу № 33-2321/2014).
В связи с этим, для минимизации рисков споров с сотрудниками следует четко прописывать в локальных актах правила выплаты поощрения после увольнения работника.
Ответственность работодателя
В соответствии с условиями ст. 140 ТК РФ, при увольнении работника, все полагающиеся ему суммы должны выплатить не позднее дня, в котором он предъявил требование. Помимо этого, ст. 84.1 ТК РФ также говорит о том, что в последний день работы администрация работодателя обязана произвести все расчёты, в том числе и те, которые проводятся в соответствии с требованиями вышеуказанной нормы.
Вместе со сроками произведения начислений, существует ответственность за их нарушение. При несвоевременной выплате компенсации руководство обязано начислить штраф, размер которого определён в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Началом периода будет считаться день, когда такие выплаты должны были состояться и окончанием – момент, когда они наконец-то были произведены.
Помимо этого, руководство может быть проверено трудовой инспекцией, результатом чего может явиться наложение штрафа в размерах, определённых ст. 5.27 КоАП РФ. Размеры штрафов довольно внушительные:
- для предпринимателей – от 1 до 5 тыс. рублей;
- для ответственных лиц – от 10 до 20 тыс. рублей;
- для предприятия – от 30 до 50 тыс. рублей.
Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов
Если сотрудника приходится увольнять в результате проводимого сокращения, он имеет право на получение дополнительных компенсационных выплат при увольнении ― выходного пособия.
Выплата пособия в данном случае имеет ряд особенностей:
- Размер выходного пособия равен среднемесячному заработку уволенного работника. Максимальный срок выплаты пособий ― 2 месяца, в течение которых гражданин может заново трудоустроиться. В исключительных случаях по решению службы занятости выплата среднемесячного заработка может быть продлена и на 3-й месяц после увольнения.
- Сезонным работникам выходное пособие выплачивается в 2-недельном размере среднего заработка при сокращении или ликвидации предприятия (ст. 296 ТК РФ).
- Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей продолжительность подобных выплат составляет 3 месяца. Эти сроки по усмотрению службы занятости могут быть продлены еще на несколько месяцев (ст. 318 ТК РФ).
- Если работник попал под сокращение, но у него имеется непогашенная задолженность за использованный авансом отпуск, удержание таких излишне выплаченных сумм не допускается.
- Если работник был трудоустроен у физлица, являющегося ИП, все возможные выплаты при прекращении трудовых отношений должны быть закреплены в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ). При отсутствии подобных условий увольняемый не вправе претендовать на получение дополнительных сумм.
Премия как юридическое понятие
Согласно нормам ст.129 ТК РФ в структуру заработной платы штатной единицы могут входить такие составляющие части:
- тарифная ставка;
- компенсационные начисления (работа в сложных условиях, вредность и т.д.);
- стимулирующие выплаты (премия, надбавка).
Мотивация работников для роста желания работать более эффективно – это важная составляющая общего успеха компании в части достижения плановых целей. Исходя из этого, премии могут быть таких видов:
- регулярные (каждый месяц) либо периодические (как правило, выплачиваются к праздникам либо ежеквартально);
- за добросовестное выполнение должностных обязанностей;
- за достижение и перевыполнение плановых показателей;
- как оценка за выполнение особо серьезных и важных задач;
- годовые (по итогам работы предприятия за 12 месяцев);
- за сложность и напряженность.
Если руководитель не выдает денежные поощрения
Достаточно часто работодатели отказываются выплачивать премии уволившимся сотрудникам. Но добиться справедливости все же можно. Для этого необходимо:
- обратиться к работодателю в письменной форме и потребовать письменного ответа;
- если даже письменное обращение не дало положительных результатов, то стоит обратиться в Государственную инспекцию труда;
- в случае негативного ответа по делу можно обратиться в суд;
- написав заявление в суд, нужно приложить к нему копию ответа руководителя, в котором он объясняет причину отказа по выплате премии;
- собрать все необходимые документы, подтверждающие факт работы у работодателя.
Но перед тем, как обращаться в ГИТ или суд, постарайтесь решить этот вопрос мирным путем. Поэтому можно напомнить работодателю об ответственности, которую он несет за неуплату, согласно частей 1 и 2 статьи 5.27 КоАП РФ.
Возможные причины отказа в выплате
Причины невыплаты обещанных сумм вознаграждений могут быть разными, но условно их можно разделить на обоснованные и необоснованные. Чем более полно владеет законодательной базой работник, тем меньше у него рисков получить необоснованный отказ в начислении бонусов месячных, квартальных или годовых. Зачастую именно незнание наемных лиц и незаконное поведение работодателя приводит к несанкционированным отказам в полагающихся поощрениях.
Отказы могут иметь и законную подоплеку. Перечислим все возможные легальные причины невыплат:
- Отчетный период не был отработан полностью.
- Локальная документация предусматривает отказ от начислений при увольнении сотрудника до момента полагающейся выплаты.
- Лишение премии является наказанием за совершенные проступки.
В последнем случае руководство организации обязано не просто аргументировать отказ, но и обосновать его документально.
Сотрудник увольняется, а размер премии еще не определен
Если размер премии известен к моменту увольнения, проблем у бухгалтера по расчетам не возникает, он включает ее в расчет увольнительных сумм. Если к моменту увольнения размер премиальных не определен, следует произвести перерасчет позже и скорректировать причитающуюся бывшему работнику сумму. Обязательно произвести дополнительную выплату, зафиксировав ее получение работником любым законным способом. Иначе велика вероятность обращения его в суд. Сроки выплаты премий сотрудникам после их увольнения необходимо прописать ЛНА (ст. 8 ТК РФ) – Положении об ОТ, о премиях и др. Указанная позиция содержится в Письмах Минфина, например, №03-03-04/1/294 от 25-10-05 г., рекомендациях Разгулина С.В., государственного советника 3 класса, арбитражной судебной практике.
Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения?
Порядок получения годовой премии сокращенному сотруднику
Работая в организации, сотрудники премируются по целому ряду показателей.
Они могут получать премии ежемесячно, ежеквартально и даже по результатам года. Но если работник увольняется, не все наниматели выплачивают положенное вознаграждение, и иногда данный отказ является законным.
Предлагаем ознакомиться: Какие налоги начисляются при увольнении сотрудника
Ввиду неоднозначности вопроса возникают конфликтные ситуации, а порой дело доходит даже до судебных разбирательств.
Определиться с обязательностью премирования помогают законодательные нормы, которые необходимо знать, чтобы избежать нарушений Трудового кодекса.
Оплата труда состоит из обязательных пунктов и тех, что назначаются по желанию нанимателя.
Премирование сотрудников — это необязательный момент, но он активно используется практически всеми работодателями, потому что позволяет повысить уровень заработной платы и стимулировать трудовые усилия работников.
Сотрудник увольняется, а размер премии еще не определен
Если размер премии известен к моменту увольнения, проблем у бухгалтера по расчетам не возникает, он включает ее в расчет увольнительных сумм. Если к моменту увольнения размер премиальных не определен, следует произвести перерасчет позже и скорректировать причитающуюся бывшему работнику сумму. Обязательно произвести дополнительную выплату, зафиксировав ее получение работником любым законным способом. Иначе велика вероятность обращения его в суд. Сроки выплаты премий сотрудникам после их увольнения необходимо прописать ЛНА (ст. 8 ТК РФ) – Положении об ОТ, о премиях и др. Указанная позиция содержится в Письмах Минфина, например, №03-03-04/1/294 от 25-10-05 г., рекомендациях Разгулина С.В., государственного советника 3 класса, арбитражной судебной практике.
Установленная действующей системой оплаты труда и трудовым договором с работником запоздавшая премия за отработанный им период, выплачивается в обычном порядке с удержанием с нее НДФЛ и начислением всех страховых взносов.
Датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, запоздавшую премию нужно включить в доходы работника за квартал или год, по итогам которого она назначена.
Как начислить и удержать НДФЛ и страховые взносы
Это также значит, если годовая отчетность уже сдана, придется подавать уточнения.
Для расчета базы по налогу на прибыль сумма премии уволившемуся сотруднику в бухучете фирмы будет учтена в структуре затрат на зарплату.
Выплата премии после увольнения
Любая организация вправе выплачивать премии сотрудникам, как в период их работы в компании, так и после увольнения. Тем более, что часто в Положениях о премировании предусматривают и квартальные, и годовые премии.
Порядок выплаты премий работникам прописывается в локальных нормативных актах компании. Таких как: Положение об оплате труда, Положение о премировании, а также в Правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договорах.
Согласно статье 135 Трудового кодекса РФ: системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и… надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
В документах о премировании организации должны быть определены условия, при которых работники получают премии, порядок расчетов и сроки выплаты.
Если никаких условий выплаты премии не установлено, премия выплачивается безусловно, в фиксированном размере, ежемесячно, уволенному сотруднику организация обязана выплатить премию, как и произвести расчет, в последний день работы согласно статье 140 Трудового кодекса РФ.
Интересное по теме:
Если в документах о премировании прописан механизм расчета и выплаты квартальной и ежегодной премии уволившимся до окончания отчетного периода, премия может быть выплачена. Это не вызовет претензий со стороны налоговиков.
На практике, компании стараются не выплачивать премии уволившимся сотрудникам. И работникам не удается отстоять в суде свое право на премирование. Дело в том, что рассчитать годовую премию работнику, который не доработал год, довольно сложно. Это касается и ежемесячных премий. Организации, как правило, правомерно ссылаются, что премия выплачивается за месяц, и если работник увольняется в середине месяца, рассчитать премию невозможно.
В каких случаях работодатель имеет право лишать премии своих сотрудников?
На тему премирования выходило несколько писем Минфина России. В частности, письмо Минфина России от 08.05.2020 № 03-03-06/1/37404, в котором говорится о правомерности учета в расходах премии, которая начислена после увольнения сотрудника, но за период, когда он состоял в трудовых отношениях.
Не менее интересно письмо Минтруда России в письме от 22.08.2018 № 14-1/В-691, в котором говорится о выплате премий работникам после увольнения.
Когда премиальные выплаты увольняемым сотрудникам не осуществляются
Рассмотрим теперь те случаи, когда начисление стимулирующих средств не является обязательным, а может производиться работодателем исходя из собственных решений и инициатив.
В судебной практике случается, что суды принимают решения о том, что премиальная выплата не должна выполняться в том случае, если в локальных нормативных актах или трудовом контракте (в общей форме или персонально заключенном с увольняемым работником) прописано, что осуществление начисления стимулирующих выплат работникам основывается на инициативе работодателя. Следовательно, уволенным не полагается. При этом в ходе разбирательств судебные представители иногда приходят к выводам, что именно начисление премии исключительно работающим специалистам и определяет критерий стимулирующей выплаты. Значит, отсутствие начислений премии уволенным сотрудникам не является дискриминирующим действом в отношении этих сотрудников, в результате чего их иск о возмещении не подлежит удовлетворению.
Также в нормативных актах компании может быть указано следующее: выплата премиальной части заработной платы производится только сотрудникам, чье увольнение произошло по причинам, не зависящим от работника, таким как:
• сокращение штата предприятия в результате каких-либо преобразований организации;
• призыв на военную службу;
• медицинское заключение о нетрудоспособности сотрудника – определить список более детально может уже непосредственно руководитель.
Исходя из такой постановки вопроса, те, кто увольняется по любым другим обстоятельствам, на премию рассчитывать не могут.
Куда может обратиться уволенный для рассмотрения вопроса о получении премиальных выплат
В Российской Федерации вопросы, касающиеся взаимоотношений формата трудовой деятельности между работниками и работодателями, рассматриваются в трех инстанциях, а именно:
• трудовая инспекция;
• прокуратура;
• суд.
Гражданин, оказавшийся уволенным, может принять решение о необходимости обращения в любую из трех обозначенных инстанций. Однако большинство специалистов в области юриспруденции склоняются к наиболее оптимальному варианту начала разборок касательно начисления поощрительных сумм. Начинать стоит с трудовой инспекции, поскольку в судебных инстанциях поданный иск может быть принят к рассмотрению только в случае наличия состава нарушения, а значит, обратившийся обязан обеспечить документальное обоснование всем требованиям, что нередко оказывается довольно трудоемким процессом.
В случае если факт нарушения со стороны работодателя будет определен, руководителя организации, из которой был уволен обратившийся в инстанцию сотрудник, обяжут не только осуществить выплату премиальных в полном размере, но и заставят начислить процент в качестве компенсации за период просрочки.
Естественно, стоит учитывать тот факт, что соответствие требованиям начисления стимулирующих выплат со стороны уволенного работника должно быть полным. Ибо если в локальных актах или трудовом договоре указаны в качестве обязательных требования, что, например, сотрудник для получения годовой премии должен проработать в текущем году 12 месяцев, а он отработал только 10 или 11, такой гражданин не сможет получить одобрение на получение со стороны уволившей организации поощрительной выплаты. К тому же важным аспектом является и добросовестность сотрудника. Если в рамках трудовой деятельности он неоднократно нарушал трудовую дисциплину, а тем более если причиной увольнения послужили подобного рода нарушения, вряд ли суд какой-либо инстанции станет на его сторону.
В частном случае большинство стандартных ситуаций во взаимоотношениях между работодателем и подчиненным и взаиморасчетами решаются по договоренности сторон, без привлечения сторонних органов. Осложнения возникают, как правило, только в случае сложных взаимоотношений между сторонами.