Отчетность для УСН в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность для УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:

Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).

• Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
• Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
• Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
• Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
• Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.

Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:

• импортеры товаров из стран ЕАЭС;
• иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.

Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки

Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.

Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.

Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.

Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.

Важно знать!

С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.

Отчетность по налогу на прибыль

Отчет по налогу на прибыль является ключевым элементом документации, которую ООО будут представлять на упрощенном налоговом режиме в 2023 году. Он отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и скидках.

Для составления отчета по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, выплаченные и осуществленные организацией в течение года. При этом могут быть использованы такие бухгалтерские ситуации, как бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.

В отчете по налогу на прибыль должна быть указана сумма налога на прибыль, которую организация должна уплатить в соответствии с установленной законом налоговой ставкой. В случаях, предусмотренных законодательством, могут применяться налоговые льготы и скидки.

Важно отметить, что отчет по налогу на прибыль должен быть составлен и представлен в установленные сроки во избежание санкций и взысканий. Для этого целесообразно обратиться к специалисту, который поможет составить и сдать отчет в соответствии с требованиями законодательства. Также следует следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Подготовка к переходу

Перед переходом на УСН в 2024 году необходимо провести ряд подготовительных мероприятий. Прежде всего, следует ознакомиться с новыми правилами и условиями налогообложения, которые будут действовать при переходе на УСН.

Необходимо также оценить риски и преимущества перехода на УСН для вашего бизнеса. УСН может оказаться более выгодным режимом налогообложения для некоторых предприятий, однако необходимо учесть все факторы, влияющие на деятельность вашей компании.

Для перехода на УСН в 2024 году следует обратиться в налоговый орган и предоставить необходимые документы. Вам потребуется заполнить и подать заявление на переход на УСН, предоставить сведения о вашей организации и ее деятельности, а также другие необходимые документы, определенные законодательством.

Важно также учесть, что при переходе на УСН возникают определенные ограничения. Например, вы не можете применять систему налогообложения УСН, если ваши доходы превысили установленный лимит для данного режима налогообложения.

Также следует подготовить свою бухгалтерию к новому режиму налогообложения. Вам потребуется установить новую систему учета доходов и расходов, а также настроить отчетность в соответствии с требованиями УСН.

Наконец, необходимо обратить внимание на сроки перехода на УСН. Обязательной датой перехода является 1 января 2024 года, однако рекомендуется подготовиться к этому событию заранее, чтобы избежать проблем и задержек.

Утрата права на применение УСН

Организация потеряет право работать на УСН, если:

• Доходы превысят 200 млн. руб.
• Остаточная стоимость ОС превысит 150 млн. руб.
• Будет больше 130 сотрудников.

ООО на УСН — ставки налогообложения

Организации платят УСН по одной из ставок:

• 6% — если выбран объект налогообложения «Доходы»
• 15% — если объект налогообложения «Доходы минус расходы»

Также отметим, что с 2021 года налогоплательщики УСН, чьи доходы превысили 150 млн руб., но остались в пределах 200 млн руб. и (или) чья численность работников превысила 100 человек, но осталась в пределах 130 человек, платят налог по увеличенным ставкам:

• 8% — для объекта «Доходы»
• 20% — для объекта «Доходы минус расходы»

С 1 января 2024 года вступят в силу новые ставки налога для организаций, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН). Новые ставки были утверждены в Законе о налогах и сборах и введены с целью стимулирования экономического развития и развития предпринимательства.

Согласно новым ставкам, для организаций, которые применяют УСН, устанавливаются следующие ставки:

• 6% от дохода — для организаций, осуществляющих продажу товаров, работ, услуг. Эта ставка будет применяться, если годовой доход организации не превышает 150 миллионов рублей;
• 15% от дохода — для организаций, осуществляющих продажу товаров, работ, услуг. Эта ставка будет применяться, если годовой доход организации превышает 150 миллионов рублей;
• 5% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере производства товаров;
• 10% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере продажи товаров, работ, услуг по договорам подряда;
• 3% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере искусства;
• 1% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере медицины, образования, социальной сферы.

Стоит отметить, что для организаций, осуществляющих деятельность в сфере финансов и страхования, применяются особые ставки налога. Также ставки могут быть увеличены на 1% в случае превышения годового дохода организации 150 миллионов рублей.

Сроки и порядок учета предельной базы

Согласно установленным правилам, учет предельной базы в системе налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН) проводится в течение налогового периода. Так как предельная база вводится с 1 января 2024 года, начиная с этой даты и до окончания налогового периода, субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) должны учитывать все доходы и расходы в пределах установленного лимита.

Сроки учета предельной базы определяются исходя из годового оборота предприятия и вида деятельности. Микропредприятия, чей оборот не превышает 5 миллионов рублей в год, смогут учетную политику с предельной базой проводить в соответствии с требованиями Федерального закона о бухгалтерском учете.

Однако, предусмотрены специальные сроки для проверки правильности учета предельной базы у предприятий, чей годовой оборот превышает 5 миллионов рублей. Такие предприятия будут проверяться на соответствие расходов и доходов требованиям УСН.

• Периодическая проверка будет проводиться раз в 3 года.
• Разовая проверка будет проводиться раз в год.

Результаты проверки будут отражены в специальном акте, который будет отправлен в налоговый орган. При выявлении нарушений, предприятие может быть подвергнуто дополнительным проверкам и штрафам.

Похожие записи:

• Как узаконить хозяйственные постройки, возведенные на участке (ЛПХ)?
• Когда лучше покупать машину: выбираем время для покупки автомобиля
• Таблички ответственных за пожарную безопасность в помещении: правила размещения