Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В чём особенность налоговых каникул для самозанятых в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2020 году Правительство РФ приравняло плательщиков налога на профессиональный доход (в народе — самозанятых) к представителям малого и среднего предпринимательства (МСП). Теперь по части получения льгот и участия в программах государственной и (или) муниципальной поддержки самозанятый не уступает ИП или ООО.
О налогах для самозанятых в 2024 году
Многие эксперты, и даже чиновники ведут дискуссии, чтобы увеличить налог для самозанятых. Иногда указываются “пугающие” цифры, дескать, нужно увеличить налог, чтобы самозанятые могли получать нормальную пенсию и оплату по страховым случаям (больничные листы).
Однако более здравые умы сообщают «горячим головам», что НПД как раз создавался для того, чтобы можно было обелить рынок и получать налоги в виде дохода в казну.
Этого же мнения придерживаются чиновники из Правительства РФ, которые настояли на сохранении прежних процентов налогов для НПД:
- при осуществлении реализации товаров, предоставлении услуг в пользу физических лиц – 4%;
- при организации продажи и предоставлении разнообразных услуг юридическим лицам – 6%.
Платить дополнительно другие налоги и страховые взносы плательщикам НПД в 2024 году не нужно.
Сумма взносов зависит от того, в каком статусе находится работающий. В период действия эксперимента по новой системе налогообложения действуют такие суммы сборов:
| Источник дохода | Ставка | Вычет |
| от физлица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| от организации или ИП | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Налоги для самозанятых
Специальный режим налогообложения предусматривает самые щадящие условия налогообложения для самозанятых лиц. Плательщикам требуется только своевременно уплачивать налог на профессиональный доход по ставкам: 4 процента при реализации товаров, работ или услуг в пользу физических лиц или 6 процентов при реализации в пользу юридических лиц. Кроме того, самозанятые имеют право оформить налоговый вычет. Однако остальные налоги и страховые взносы платить не требуется, за исключением некоторых случаев.
Например, НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках налога на профессиональный доход, не нужно платить. Однако если доход не подпадает под этот налог, то с него нужно будет рассчитать и уплатить подоходный налог. Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДС, за исключением случая, когда они зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Страховые взносы тоже не требуется платить, но самозанятые лица могут платить страховые взносы добровольно.
Таким образом, этот специальный режим налогообложения предоставляет самозанятым лицам удобные условия и позволяет уплачивать налоги только по определенным ставкам, без необходимости уплаты других налогов и страховых взносов. Однако следует учитывать, что условия применения этого режима могут быть изменены в будущем, поэтому регулярное следование новостям и обновлениям в законодательстве является важным аспектом для самозанятых лиц.
Доходы, на которые спецрежим не действует
Законодательством выделены источники поступления финансовых средств от реализации прав, товаров на имущество, работ и услуг, которых не коснулся спецрежим для самозанятых. Это доходы, полученные:
- в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимости, исключая аренду жилья;
- от реализации транспорта;
- от продажи вещей, которые использовались для собственных нужд продавца;
- от продажи производных ценных бумаг, финансового инструментария;
- от передачи имущества для доверительного управления;
- от участия в соглашении по ведению совместной деятельности;
- от уступки и переуступки прав требований.
Сюда относятся доходы муниципальных и госслужащих, кроме сдачи жилплощади внаем. Не включаются в объекты налогообложения и доходы не в денежной, а в натуральной форме.
Налоговые каникулы для самозанятых граждан
Под понятием «налоговые каникулы» подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:
- не платить налоги со своих доходов до 1 января 2023г.,
- не делать страховых отчислений «за себя» на протяжении того же периода времени.
Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:
- уборку жилых помещений,
- уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
- репетиторство.
Непременными условиями участия в программе являются:
- отсутствие наемных рабочих,
- отсутствие статуса ИП,
- получение дохода только от физических лиц,
- оказание услуг для личных и бытовых нужд.
Преимущества и недостатки налоговых каникул
Среди преимуществ пользования налоговыми каникулами можно выделить:
- Освобождение на 2017-18гг. от НДФЛ.
- Освобождение на тот же период времени от перечисления в фонды страховых платежей «за себя».
- Свободу выбора по окончании налоговых каникул (с 1.01.2023г.). Предполагается, что самозанятое лицо выберет один из вариантов дальнейших действий:
- получит свидетельство о регистрации себя в качестве ИП,
- станет платить НДФЛ как самозанятое лицо, продолжившее осуществлять выбранную им деятельность (с определенными ограничениями, например, нельзя осуществлять сразу несколько видов работ и работать в нескольких регионах страны),
- прекратит свою деятельность и найдет официальное место работы или встанет на учет в центре занятости.
Недостатками программы налоговых каникул являются:
- Объявление себя в качестве самозанятого гражданина и обращение тем самым на себя пристального внимания налоговых служб.
- Неосведомленность о будущих решениях Правительства (введение налоговых каникул — эксперимент, по окончании которого будут приняты меры по налогообложению лиц, практикующих самозанятость и успевших «выйти на свет»).
- Невозможность «ухода на налоговые каникулы» для ИП, реализовавших тот же спектр услуг, что и самозанятые граждане, имеющие допуск к каникулам.
- Нераскрытость понятия «самозанятый» в Налоговом кодексе. Это может повлечь споры.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты касающиеся деятельности самозанятых граждан:
| Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р | О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ |
| ст. 346.43 НК РФ | Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную) |
| п. 70 ст. 217 НК РФ | Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан |
| подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ | Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений «за себя» во время пребывания на налоговых каникулах |
| п. 7.3 ст. 83 НК РФ | О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы |
| п. 2 ст. 84 НК РФ | О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут |
| подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ | О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной |
Сколько налогов платить самозанятым
Самозанятые люди — это те, кто работает без официальной трудовой договоренности и становится своего рода предпринимателем. Как платят налоги самозанятые? В 2024 году самозанятые должны заполнять налоговую декларацию и платить налоги самостоятельно.
Налоги для самозанятых включают в себя налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 4%, налог на профессиональный доход (НПД) в размере 6% и взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Сумма всех этих налогов зависит от доходов самозанятого и может быть разной для каждого человека.
Как правильно определить, сколько налогов платить самозанятому? Самозанятые могут использовать специальные программы и приложения для учета своих доходов и расчета налоговой базы. Они могут самостоятельно вычислить сумму каждого налога и заполнить налоговую декларацию, указав все необходимые сведения о своей деятельности и доходах.
Какие налоги платят самозанятые? Они платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на профессиональный доход (НПД) и взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). При этом сумма налогов может быть разной в зависимости от уровня доходов самозанятых.
Льготы самозанятых – 2024
В 2024 году предусмотрено ряд новых льгот для самозанятых. Во-первых, самозанятые предприниматели будут освобождены от налогообложения на протяжении первых трех лет своей деятельности. Это позволит им сосредоточиться на развитии своего бизнеса и полностью вложить прибыль в расширение своей деятельности.
Кроме того, самозанятые будут иметь право на бесплатные курсы и тренинги по предпринимательству. Это поможет им улучшить свои навыки и выстроить эффективные стратегии развития своего бизнеса. Также будет создана платформа, где предприниматели смогут обмениваться опытом и консультироваться у профессионалов.
Важным преимуществом статуса самозанятого является возможность получать дополнительные бонусы и поощрения. Например, самозанятые предприниматели могут участвовать в программе поддержки малого и среднего бизнеса, получить финансовую поддержку на открытие новых филиалов или приобретение оборудования.
Также, самозанятые имеют право на социальные льготы, такие как медицинское обслуживание, страхование от несчастных случаев и пенсионное обеспечение. Это позволяет им чувствовать себя защищенными и уверенными в своем будущем.
Преимущества для самозанятых при получении кредитов и ипотеки
Самозанятые предприниматели имеют ряд преимуществ при получении кредитов и ипотеки по сравнению с обычными работниками:
- Снижение требований к доходам: банки могут учитывать не только сумму дохода самозанятого, но и дополнительные источники, такие как субсидии или стипендии.
- Увеличение суммы кредита: благодаря тому, что самозанятые получают дополнительный доход, они могут рассчитывать на более крупные суммы кредита.
- Снижение ставки по кредиту: в некоторых случаях банки могут предложить самозанятому более выгодные условия и снизить процентную ставку по кредиту.
- Упрощенная процедура оформления: самозанятые могут получить кредит или ипотеку без необходимости предоставлять большое количество документов или залоговое имущество.
- Возможность получения государственной поддержки: в ряде регионов предусмотрены программы государственной поддержки, которые могут помочь самозанятому получить кредит или ипотеку.
Однако, при получении кредитов и ипотеки самозанятые также должны учитывать ряд факторов, таких как кредитная история и платежеспособность. Поэтому перед обращением в банк рекомендуется тщательно оценить свои возможности и риски.
Повышение порога доходов
В 2024 году введены изменения в льготах для самозанятых, связанные с повышением порога доходов.
Теперь самозанятые лица могут увеличить свои доходы без утраты статуса самозанятого. Ранее порог доходов составлял определенную сумму в месяц, превышение которой приводило к утрате льгот для самозанятых.
В 2024 году порог доходов был значительно повышен, что позволяет самозанятым лицам получать больший заработок и сохранять все преимущества статуса самозанятого. Теперь сумма дохода, превышающая порог, не является основанием для отмены льгот для самозанятых.
Это изменение позволяет самозанятым лицам расширить свои возможности в пределах самозанятости и увеличить свой заработок, сохраняя при этом льготы, предоставляемые государством.
| Год | Старый порог доходов | Новый порог доходов |
|---|---|---|
| 2023 | 50 000 рублей | — |
| 2024 | — | 100 000 рублей |
Расширение списка допустимых видов деятельности
С 2024 года самозанятые лица получили возможность заниматься деятельностью в новых сферах. Это позволило расширить список допустимых видов деятельности и разнообразить предложения самозанятости на рынке труда.
Теперь самозанятые могут вести деятельность по следующим направлениям:
- IT-услуги: разработка программного обеспечения, веб-дизайн, создание мобильных приложений и другие услуги в сфере информационных технологий.
- Онлайн-образование: проведение онлайн-курсов, обучение по программированию, языкам, маркетингу и другим областям.
- Интернет-торговля: продажа товаров и услуг через интернет-площадки, создание и поддержка интернет-магазинов.
- Творческая деятельность: написание статей, переводы, работа с фото и видео, создание иллюстраций и другие виды творчества.
- Услуги для бизнеса: консалтинг, аудит, бухгалтерия, реклама и маркетинг для малого и среднего бизнеса.
- Личные услуги: фитнес-тренинг, косметология, массаж, психологическая помощь и другие услуги, связанные с здоровьем и красотой.
- Ремонт и строительство: ремонт квартир и офисов, монтаж и демонтаж, строительство и другие работы в сфере ремонта и строительства.
Расширение списка допустимых видов деятельности дало возможность самозанятым лицам выбирать ту сферу, которая наиболее соответствует их навыкам и интересам. Такое разнообразие делает самозанятость более привлекательной формой работы для множества людей.
Выбор способа уплаты налога
Самозанятые граждане имеют право выбирать способ уплаты налога на профессиональный доход. Для этого нужно обратиться в налоговый орган и подать заявление по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой.
Существует два основных способа уплаты налога:
1. Уплата самостоятельно.
При этом способе налогоплательщик самостоятельно перечисляет налог в бюджет в размере и сроки, определенные законодательством. Он может выбрать удобный для себя способ оплаты: банковским переводом, наличными, электронными средствами расчета и другими доступными вариантами.
2. Уплата через платежного агента.
При этом способе налогоплательщик заключает договор с платежным агентом, который занимается уплатой налога от его имени. Платежный агент может выступать в роли банка, платежной системы или другой организации, допущенной к такой деятельности.
Переход от одного способа уплаты налога к другому возможен в любой момент, но не чаще одного раза в календарный год. Для этого необходимо предварительно уведомить налоговый орган о своем решении.
Выбор способа уплаты налога зависит от индивидуальных предпочтений и ситуации каждого самозанятого гражданина.