Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухучет в агентстве недвижимости в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компания БУХпрофи предлагает вам воспользоваться нашими услугами по ведению учета вашего агентства. Стоимость ведения учета составляет в среднем от 12 000 до 15 000 руб. Более подробно ознакомиться с ценами на наши услуги и с перечнем оказываемых услуг вы можете ознакомиться на странице ведение бухгалтерского учета.
Стоимость ведения бухгалтерского учета риелторской фирмы
Что указывать в бухгалтерской отчётности касательно аренды
Арендатору и арендодателю необходимо в бухотчётности раскрывать различную информацию о влиянии аренды на финансовое положение компании. Данные об активах и обязательствах предоставляются развернуто без взаимоисключения (п. 43, п. 44).
Раскрытию подлежат с учётом существенности (п. 45):
- Правила расчёта переменных арендных платежей.
- Основание и порядок расчёта процентной ставки.
- Порядок начисления процентов на задолженность по аренде.
- Затраты на улучшение предмета аренды и порядок их компенсации.
- Ограничения использования предмета аренды (в том числе связанные с финансовыми показателями).
- Другие сведения договоров аренды, которые влияют на финансовое положение компании.
Дополнительно арендатор должен раскрывать (п. 46):
- Сведения о применении права на упрощённый учет обязательств по аренде в соответствии с пунктом 11
- Сведения в отношении ППА — по аналогии с собственными активами.
- Дополнительные затраты арендатора, которые связаны с предметом аренды.
- Информацию о пересмотре обязательств по аренде и фактической стоимости.
- Информацию о расходах и будущих арендных платежах арендатора — если арендатор может воспользоваться возможностями, которые предусмотрены в пункте 11.
Также предусмотрены и для арендодателя данные, которые ему необходимо раскрыть (п. 47):
- Сведения о чистой и валовой стоимости инвестиций в финансовую аренду.
- Сведения о значительных изменениях чистой стоимости инвестиций в финансовую аренду.
- Общий размер дохода по операционной аренде с выделением переменных платежей.
- Потенциальные денежные потоки, связанные с планируемым выкупом предмета аренды по окончании срока аренды.
- Доходы и расходы, связанные с выбытием предмета аренды.
- Организация управления рисками, связанными с правами на предмет аренды.
Бухгалтерский учет застройщиков и Закон 214-ФЗ. Раскрытие бухгалтерской отчетности
Согласно ч. 4 ст. 23.3 Закона N 214-ФЗ застройщик обязан размещать в ЕИЖС информацию, предусмотренную Законом N 214-ФЗ, а также правоустанавливающие документы на земельный участок, на котором осуществляется строительство, в единой информационной системе жилищного строительства (далее — система).
В частности, застройщик, привлекающий денежные средства участников долевого строительства, обязан раскрывать (ч. 2 ст. 3.1 Закона N 214-ФЗ) бухгалтерскую отчетность застройщика и аудиторское заключение в соответствии с ч. 5 ст. 3 Закона N 214-ФЗ.
Кроме того, застройщик, среди прочего, раскрывает:
- промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в срок не позднее 30 календарных дней после окончания соответствующего промежуточного отчетного периода;
- годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторское заключение в срок не позднее 120 календарных дней после окончания соответствующего отчетного года (ч. 5 ст. 3, п. 7 ч. 2 ст. 3.1 Закона N 214-ФЗ).
А в Письме Минфина России от 29.01.2008 N 07-05-06/18 говорится о том, какую информацию должен раскрывать застройщик по договорам долевого строительства в своей бухгалтерской отчётности. Так раскрытию подлежит информация:
- об обязательствах участников договора по внесению денежных средств с выделением не внесенных в срок платежей;
- об обязательствах застройщика перед участниками договора по передаче прав на объект строительства после получения разрешения на ввод его в эксплуатацию;
- об обязательствах застройщика перед участниками договора, возникающих в случае, если объект построен с отступлениями от условий договора, приведшими к ухудшению качества объекта, или с иными недостатками, а также по возврату денежных средств и уплаты процентов в случае существенного нарушения требований к качеству объекта долевого строительства;
- о задолженности по кредитам и займам, привлеченным для долевого строительства;
- об активах застройщика, находящихся в залоге в обеспечение исполнения обязательств по договору залогом;
- о задолженности участников договора по оплате квартир после завершения долевого строительства и признания застройщиком выручки от продажи квартир.
Когда приостановить начисление амортизации
В отдельных случаях процесс амортизации объекта ОС нужно приостановить. Об одной ситуации мы упомянули выше, когда говорили о «мобилизационном» имуществе. Если ОС не используется по назначению и не может быть использовано иначе в деятельности, направленной на получение дохода, то на время, пока оно не используется, амортизацию приостанавливают.
Второй случай связан с введенным ФСБУ 6 элементом амортизации — ликвидационной стоимостью. Подробно о ней мы поговорим далее, а здесь отметим, что:
- балансовая стоимость ОС, подлежащего амортизации, также может измениться. Например, после переоценки в результате проведенного теста на обесценение активов;
- может возникнуть ситуация, когда ликвидационная (не амортизируемая) стоимость ОС сравняется или окажется больше балансовой.
Начисление амортизации по ОС в бухучете следует приостановить до момента, пока балансовая стоимость снова не станет больше ликвидационной.
Как организовать учет?
Бухгалтерский учет агентство недвижимости должно вести в соответствии с действующими ПБУ. Его организация требует профессионального подхода. Риелтору не обойтись без формирования учетной политики, постановки документооборота (с использованием типовых и разработкой актуальных форм).
Организация бухучета в агентстве недвижимости – задача для опытных специалистов. Сотрудничество с профильным аутсорсером позволяет сэкономить время и минимизировать юридические риски. Исполнитель гарантирует соответствие учетной политики, регистров, счетов, документооборота актуальным нормативным требованиям и отраслевой специфике.
Бухгалтерский учет, организованный профессионально, дает объективное представление о положении дел в агентстве. А его грамотное ведение исключает завышение или занижение налогооблагаемой базы, ошибки в расчете налогов и следующие за ними штрафные санкции со стороны ИФНС.
Что лучше для агентства недвижимости — ИП или ООО
Оформить агентство недвижимости на ИП лучше в следующих случаях:
- собственник один, и не хочет делиться прибылью;
- основная масса клиентов — физические лица;
- нет желания вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность;
- регулярная потребность в деньгах от деятельности агентства.
Без создания ООО не обойтись, если:
- учредителей несколько;
- планируется оказывать услуги юридическим лицам;
- не хочется рисковать своим имуществом из-за возможных долгов агентства;
- прогнозируется расширение бизнеса и создание филиалов в других городах и регионах;
- нужно привлечь дополнительные инвестиции;
- агентство создаётся с целью дальнейшей перепродажи.
Особенности налогообложения риэлтерских организаций
Агентство недвижимости предоставляет услуги по покупке, продаже, сдаче в аренду недвижимости. Основными клиентами являются физические лица, но также планируется оказывать услуги и юридическим лицам. Как таковой сезонности в данном бизнесе нет. Главное — выстраивать свою работу правильно, быть гибким к внешним условиям и их изменению.
Основные функции агентства недвижимости:
- Поиск возможных покупателей, арендаторов, общение и установление с ними деловых контактов. Подбор вариантов недвижимости по запросу покупателя или арендатора, ознакомление с выбранным объектом недвижимости.
- Проводя сделку, агентство помогает своему клиенту в сборе и своевременном оформлении пакета документов, согласовывает условия договора. Именно специалисты следят за правильным оформлением документации в соответствии с местными и федеральными законами, которые действуют на данный момент.
- Агентство может посредничать, представляя интересы клиента, когда необходимо взаимодействие с другими учреждениями или специалистами, которые участвуют в сделке.
- Агентство должно предоставлять клиенту полную и правдивую информацию о том объекте недвижимости, который фигурирует в сделке, об условиях этой сделки. Кроме того, специалисты по недвижимости также напоминают и предлагают клиенту страховку рисков утраты собственности на то жильё, которое клиент приобретает, или рисков порчи этого объекта недвижимости.
- Риэлторы должны хранить тайну сделки и всю конфиденциальную информацию, которую в ходе своей работы получают о клиенте или о сделке. Также необходимо отметить, что агентство отвечает за сохранность документов, которые ему были доверены в ходе работы.
- Специалисты по недвижимости должны изучать рынок, осуществлять поиск предложений и мониторинг спроса на недвижимость.
Для максимизации прибыли организации также будут оказываться дополнительные услуги, такие как:
- Консультационные услуги;
- Юридические услуги;
- Сбор и оформление документов;
- Комплексные оформительские услуги.
Риэлторское агентство будет работать по следующему графику:
- 10:00 — 21:00 в рабочие дни;
- 9:00 — 18:00 в выходные дни.
Клиентами агентства недвижимости являются лица, которые заинтересованы в аренде, покупке, продаже или сдаче недвижимости. Потенциальный покупатель имеет возраст 30-55 лет.
Общие моменты целевой аудитории:
- Социальное положение. Средний класс и выше, поскольку позволить себе покупку квартиры даже в ипотеку могут люди с более высокой заработной платой.
- Материальное положение. Средний семейный доход составляет от 70 000 до 120 000 рублей. Данная категория может позволить себе ипотечный кредит с ежемесячным платежом от 15 до 30 тыс. руб. Для покупателей с более низким доходом нужно рассматривать дополнительные, более экономные варианты приобретения жилья.
- Семейное положение. 60% семейные пары, 30% — одинокие молодые девушки или молодые люди, 10% — остальные.
- Образование. Высшее — 80%, Среднее специальное — 10%, Остальное — 10%.
Цели приобретения жилья:
- в личное пользование;
- для осуществления коммерческой деятельности;
- инвестиционный проект (покупка на разных этапах строительства с возможной перепродажей или сдачей в аренду).
С каждым годом число квартир в России стабильно увеличивается. Динамику можно увидеть в таблице ниже (данные Росстата). А, следовательно, и количество осуществляемых сделок тоже возрастает. Таким образом спрос на услуги риэлторских агентств также повышается.
Шаг 2. Регистрация бизнеса
После того, как форма ведения бизнеса выбрана, предпринимателю необходимо открыть расчетный счет в банке, в таком случае ему не придется использовать в работе кассовый аппарат. При регистрации агентства недвижимости, предпринимателю рекомендуется использовать следующие коды ОКВЭД:
- Код 68.31.1 — посреднические услуги при купле-продаже недвижимости;
- Код группы 68.31.2 — посреднические услуги при аренде жилых и коммерческих помещений;
- Код 68.31.3 — консультационные услуги при купле-продаже недвижимости;
- Код 68.31.4 —консультационные услуги при аренде недвижимого имущества.
Также, предпочтительно изготовить печать, поскольку скрепленному печатью договору клиент относится с большим доверием, чем к договору без печати. Лицензия для предоставления посреднических услуг по продаже и аренде недвижимости не нужна.
Как в Минстрое будут проводить оценку необходимости налоговых вычетов
Предыстория такова: Минстрой планирует собрать и проанализировать данные о том, сколько граждан, купивших жилье, за последние пять лет воспользовалось налоговым вычетом. Если обнаружится, что число обратившихся за вычетом не превышает 30% от общего количества плательщиков, то есть вероятность признания данной налоговой льготы неэффективной и возможности ее отмены. Пока звучит вполне логично, хотя и возникает вопрос об информировании граждан об их правах и льготах.
Однако, Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства России планирует пересмотреть систему предоставления таких налоговых вычетов. В настоящее время рассматривается возможность преобразования этих субсидий в адресные, предоставляемые только определенным категориям граждан, которые в них действительно нуждаются. А кому, как не чиновникам виднее, в чём нуждается гражданин, в конце концов, это их работа.
В соответствии с приказом Минстроя от 9 июня 2022 года № 412/пр, будет проведена оценка эффективности данных налоговых вычетов для определения их соответствия целям государственных программ и социально-экономической политике страны. При этой оценке эффективности налоговых льгот, министерство будет учитывать, насколько данные расходы соответствуют целям государственных программ или целям социально-экономической политики, и как они влияют на уровень жизни населения.
Пошаговый план открытия агентства недвижимости
- Выбор направления деятельности риэлторского агентства, аналитика региона, особенностей рынка недвижимости, подготовка бизнес-плана и финансовых расчетов.
- Подбор и обучение персонала, выбор офисного помещения.
- Регистрация компании. Заключение и подписание договоров с персоналом и арендодателем.
- Приобретение необходимых мебели, офисного оборудования, программного обеспечения, оснащение рабочих мест.
- Создание сайта, запуск рекламной компании. Продвижение агентства.
- Работа с клиентской базой, партнерами, контрагентами, государственными структурами. Пошаговая реализация стратегии развития.
Контроль и аудит бухгалтерского учета
Контроль бухгалтерского учета включает в себя регулярную проверку правильности и полноты записей, соответствия документации требованиям законодательства и внутренним нормативным актам. Он проводится как внутренними службами компании, так и внешними аудиторами. В результате контроля выявляются возможные уязвимые места учетной системы и принимаются меры по их устранению.
Аудит бухгалтерского учета — это комплексная проверка финансовой деятельности компании, проводимая независимыми аудиторскими организациями. Он позволяет оценить эффективность ведения бухгалтерии, выявить неточности и проблемы, способствующие улучшению учетных данных. Результаты аудита дают возможность принять решения по повышению эффективности работы компании и улучшению финансовых показателей.
Контроль и аудит бухгалтерского учета являются необходимыми процессами, которые позволяют обеспечить надежность и достоверность финансовой отчетности управляющих компаний на УСН 2024 год. Они позволяют предотвратить возможные финансовые риски, снизить вероятность возникновения ошибок и мошенничества, а также повысить доверие со стороны инвесторов и партнеров.
Новые правила в маркировке товаров
С 1 марта введена маркировка велосипедов и велосипедных рам. Розничные продавцы теперь обязаны предоставлять информацию о продаже любой маркированной питьевой воды в систему «Честный знак». Компании должны также зарегистрировать никотинсодержащие жидкости и электронные системы доставки никотина в ГИС Маркировки. Маркетплейсы теперь приравнены к участникам товарооборота и также обязаны отчитываться о своей деятельности в системе «Честный знак».
Кроме того, началась перемаркировка обуви, она продлится до 31 марта 2023 года. Следует учитывать, что старые коды перестанут действовать с 1 апреля. Продавцы, которые не соблюдают эти правила, рискуют получить штраф на сумму до 300 тысяч рублей.
Эти новые правила маркировки товаров установили: Распоряжение Правительства от 28 апреля 2018 года № 792-р и постановления Правительства от 16 июня 2022 года № 1090, от 19 октября 2022 года № 1861 и № 1862.
Также с 1 марта текущего года организации и индивидуальные предприниматели начали переход на обязательную маркировку пива и слабоалкогольных напитков в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.11.2022 года № 2173. Согласно новым правилам, производители, импортеры и продавцы указанных товаров должны подать заявления на регистрацию в ГИС Маркировки. После регистрации компании должны обеспечить готовность своего оборудования к информационному взаимодействию с системой мониторинга в течение 15 календарных дней и подать в ЦРПТ электронную заявку на прохождение тестирования, которое будет проводиться в течение 15 календарных дней. Производители начнут маркировку своей продукции с 1 апреля 2023 года в отношении продукции, упакованной в кеги, и с 1 октября 2023 года в отношении продукции, упакованной в стеклянную или пластиковую тару.
Является ли сделка по продаже здания контролируемой
По контролируемым сделкам организация должна ежегодно представлять в ИФНС соответствующее уведомление. Факт того, что предметом сделки является объект недвижимости, еще не дает основания признавать ее контролируемой. Для того, чтобы такая сделка (как, впрочем, и любая другая) стала признаваться контролируемой, необходимы определенные условия.
Так, например, если сделка совершена между российскими взаимозависимыми лицами, то она признается контролируемой (если иное не предусмотрено п. 3, 4, 6 ст. 105.14 НК РФ) при одновременном выполнении двух условий:
- выполняется хотя бы одно из обстоятельств, предусмотренных в п. 2 ст. 105.14 НК РФ (в частности, когда одна из сторон сделки применяет спецрежим ЕСХН, а другая – ОСНО);
- сумма дохода по сделкам с данным контрагентом за соответствующий календарный год превысила 1 млрд руб.