Может ли ООО работать на ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ООО работать на ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Расчет суммы налога на ЕНВД

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

Отмена ЕНВД: как это будет

Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.

Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.

Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.

По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы

Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:

1. Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
2. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Разъяснения Минфина по вопросам уплаты ЕНВД.

В помощь налогоплательщикам в таблице приведены разъяснения представителей Минфина по вопросам применения спецрежима в виде ЕНВД, которые даны в 2019 году.

Виды деятельности	Разъяснения Минфина
Деятельность по розничной реализации газа	Предпринимательская деятельность по реализации газа к розничной торговле не относится, поэтому ЕНВД в отношении такой деятельности не уплачивается. Налогообложение предпринимательской деятельности по розничной реализации газа, в том числе в баллонах, должно осуществляться в рамках иных режимов налогообложения (письма от 14.02.2019 № 03-11-11/8963, от 30.04.2019 № 03-11-11/32398)
Оказание услуг по доставке товаров покупателям	Если обязанность продавца по оказанию дополнительных услуг, например по доставке товаров покупателям, предусматривается договорами розничной купли-продажи и стоимость данных услуг включается в цену реализуемых товаров, такие услуги рассматриваются
	как неотъемлемая часть предпринимательской деятельности, связанной с осуществлением розничной торговли. Если услуги по доставке товаров оказываются покупателям на основании отдельных договоров и плата за оказанные услуги производится покупателями отдельно от оплаты товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, такую деятельность, связанную с оказанием услуг по доставке товаров, следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности (Письмо от 26.04.2019 № 03-11-11/30814)
Деятельность по доставке продукции общественного питания	Поскольку деятельность по доставке продукции общественного питания не относится в целях гл. 26.3 НК РФ к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, ЕНВД в отношении указанной деятельности не уплачивается (письма от 21.03.2019 № 03-11-11/18645, от 01.04.2019 № 03-11-11/22460)
Реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации	Глава 26.3 НК РФ не содержит запрета на уплату ЕНВД при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ (Письмо от 13.02.2019 № 03-11-11/8895)
Розничная торговля товарами через магазин (павильон), в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар	Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал (магазин или павильон с площадью торгового зала не более 150 кв. м), в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на спецрежим в виде ЕНВД (Письмо от 01.04.2019 № 03-11-11/22388)
Розничная продажа товаров через нежилое помещение, переоборудованное в торговое и не имеющее торгового зала, а также подсобных и складских помещений	Предпринимательская деятельность по реализации товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, осуществляемая через нежилое помещение, переоборудованное в торговое и не имеющее торгового зала, а также подсобных и складских помещений, может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и, соответственно, переведена на уплату ЕНВД (Письмо от 20.03.2019 № 03-11-11/18396)
Оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию грузовых автомобилей организациям и индивидуальным предпринимателям	Спецрежим в виде ЕНВД может применяться индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по ремонту и техническому обслуживанию грузовых автомобилей организациям и индивидуальным предпринимателям по месту постановки на учет плательщика ЕНВД (Письмо от 14.02.2019 № 03-11-11/9228)

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Как выбрать вид налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.

Как изменятся условия применения ЕНВД в 2020 году

Главное, что нужно знать про ЕНВД 2020 – список тех, кто будет вправе применять эту систему сократиться. То есть фактически, для некоторых отмена ЕНВД наступит на год раньше.

Кто сможет применять ЕНВД в 2020 году:

1. Те, кто действует в регионах, где разрешён ЕНВД, вид деятельности которых не противоречит использованию ЕНВД, и при этом они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам ЕСХН.
2. Численность штата твоей фирмы не должна превышать 100 сотрудников за прошедший календарный год.
3. Юрлица не могут быть на ЕНВД, если доля их уставного капитала больше чем на 25% принадлежит другим компаниям.
4. Торговая площадь не может быть более чем 150 квадратных метров.
5. Если предприниматель занимается перевозками, то его автопарк не должен превышать 20 автомобилей.
6. ЕНВД под запретом для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность на основе доверительного управления, или если речь идёт о товариществе.

Если все условия соблюдаются, то предпринимателю даётся право платить налоги по системе ЕНВД. Однако нужно помнить, что платится он вне зависимости от того, есть ли выручка.

А теперь самое интересное. В 2020 году дорога к ЕНВД будет закрыта тем предпринимателям, которые осуществляют торговлю маркированными товарами.

• С 1 марта 2019 года началась маркировка табачной продукции.
• С 1 июля 2019 года началась маркировка обуви.
• С 1 декабря 2019 года правительство значительно расширяет список маркируемых товаров.

Туда будут входить:

• Духи и туалетная вода
• Одежда из кожи
• Шины с пневматическими резиновыми покрышками
• Трикотажная вязаная одежда
• Верхняя одежда
• Постельное, кухонное, столовое, туалетное бельё
• Фотокамеры, а также лампы-вспышки и фото-вспышки.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

• среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
• не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

• долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
• ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

1. Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
2. Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
3. Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
4. Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
5. Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.

Нюансы использования касс для обществ на ЕНВД

По отношению к ООО правила, обязующие их применять ККТ нового образца, мало чем отличаются от пунктов касательно деятельности ИП. С 1 июля 2018 года все юридические лица должны перейти на кассы с фискальными накопителями установленных образцов или модернизировать модели, которые предусматривают применение ФН.

Однако есть важные особенности, на которых стоит заострить внимание:

• ООО на вмененном налоге не имеют права использовать льготы при работе, связанной с розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания. Применять их могут только ИП.
• Организации на ЕНВД вправе использовать льготы при реализации товаров через вендинговые автоматы. Это возможно до 1 июля 2018 года.

В какую налоговую инстанцию следует предоставлять налоговую декларацию по вмененке за заключительный квартал и в какой срок?

Плательщик вмененки должен предоставлять налоговые декларации по истечении налогового периода не позже 20 числа 1-го месяца ближайшего нового отчетного периода (п. 3 ст. 346.32 НК России).

Плательщик должен заплатить ЕНВД по истечении налогового периода не позже 25 числа 1-го месяца ближайшего нового отчетного периода в бюджеты бюджетной системы страны по месту регистрации в налоговом подразделении в качестве плательщика вмененки с учетом п. 2 ст. 346.28 НК России (п. 1 ст. 346.32 НК России).

Соответственно, налоговую декларацию за заключительный квартал надо подать не позже 20.01.21 г. Налог следует заплатить до 25.01.21 г.

В такой ситуации налоговая декларация направляется в налоговую службу, в которой фирма либо ИП до упразднения рассматриваемой системы налогообложения были зарегистрированы в качестве плательщика вмененки.

Предприятие работает по двум системам налогообложения: вмененке и упрощенке.

Учитывая положения гл. 26.2 НК России, это предприятие не сможет в новом году работать по упрощенке. Необходимо ли сообщать об этом?

П. 4 ст. 346.13 НК России (в вариации, которая станет действительной с 1-го дня нового года) постановляет, что если по завершении налогового периода выручка плательщика налогов, устанавливаемая с учетом ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК России, была больше 200 миллионов руб., и (либо) за налоговый период наблюдалось игнорирование требований, утвержденных пп. 1-11, 13, 14, 16-21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК России, и (либо) усредненная численность сотрудников плательщика налогов вышло за пределы нормы, утвержденной пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК России, более чем на три десятка человек, такой плательщик налогов причисляется к категории утративших право на работу по упрощенке с 1-го дня квартала, в котором были зарегистрированы вышеупомянутые превышения суммы выручки плательщика налогов и (либо) усредненной численности его сотрудников и (либо) игнорирование обозначенных требований.

При таких обстоятельствах ввиду п.5 ст. 346.13 НК России, с учетом потери права работать по упрощенке плательщик налогов должен проинформировать налоговое подразделение о переходе на иную систему налогообложения в срок до 15 календарных дней по окончании налогового периода, в котором было потеряно право на работу по упрощенке.

Ввиду всего вышеупомянутого, если плательщик налогов игнорирует условия использования гл. 26.2 НК России в новом году в частности по выручке, включая выручку от сфер бизнеса, которые раньше облагались вмененкой, он утрачивает право на работу по упрощенке и должен проинформировать об этом налоговое подразделение по правилам, перечисленным в пунктах выше.

Каким образом будет облагаться налогами выручка предприятия, которую получили в ходе работы по ОСН, от продажи продуктов, купленных в ходе работы по вмененный налог?

Гл. 25 НК России дает определение выручки по методу начисления и кассовому методу.

Если в среднем за предыдущие четыре квартала величина дохода от продажи продуктов (работ, услуг) этих предприятий без НДС не была больше 1 млн руб. за каждые 90 дней, то с учетом п. 1 ст. 273 НК России фирма может производить определение выручки (издержек) кассовым методом.

Иные предприятия с учетом п. 1 ст. 271 НК России выручку определяют по методу начисления в том налоговом периоде, в котором ее получили, и это не зависит от фактического получения денежных средств, прочего имущества (работ, услуг) и (либо) имущественных прав (метод начисления).

П. 3 ст. 271 НК России постановляет, что для предприятий, которые используют метод начисления, днем определения выручки от продажи является день продажи продуктов, который определяется по п. 1 ст. 39 НК России, и это не зависит от фактического получения денежных средств, прочего имущества (работ, услуг) и (либо) имущественных прав в их оплату.

Соответственно, если плательщик налогов предпочитает работать по ОСН после упразднения вмененки, в налоговую базу по налогу на прибыль предприятий добавляется выручка от продажи продуктов, которая произошла в ходе работы по ОСН. При таких обстоятельствах день получения выручки устанавливается по правилам, описанным в ст. 271, 273 НК России.

Ответственность за налоговые правонарушения

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса (в вашем случае, нужно измерять бизнес по площади торгового зала).

ООО, перешедшие на ЕНВД, не платят налог на прибыль, НДС и на имущество. Однако, то имущество, по которому базой для налога выступает кадастровая стоимость, облагается налогом (поправки 2014 года). Все остальные налоговые выплаты производят в обычном режиме.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Единый налог на вмененный доход для ООО не предполагает строгого учета ваших прибылей и расходов. Платить налоги нужно будет исходя из показателей, которые установлены для направления работы на федеральном и местном уровне. Налоговой все равно, сколько заработало предприятие: 100 тысяч или 1 млн рублей. Заплатите вы все равно одну фиксированную сумму. В этой схеме есть и недостаток.

Готовые интеграции с сервисами для бизнеса

Коэффициент К2 зависит от региона, в котором ведется бизнес. Значение К2 устанавливают местные муниципалитеты.

Поэтому при прекращении «вмененной» деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Статьей 346.27 НК РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Пользователи сервиса «Моё дело» получают консультационную поддержку по бухгалтерским и налоговым вопросам.

Не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Для компаний есть дополнительные бонусы.

1. Если вы не ведете расчеты наличными с ИП или компаниями, то вам необязательно иметь кассовый аппарат. Это очень актуально для небольших торговых предприятий.
2. Из ЕНВД можно вычитать страховые взносы за сотрудников. Это единственный законный способ уменьшить «вмененку». Налог можно уменьшать до 50%.
3. Простая отчетность. Несложная для оформления налоговая декларация сдается один раз в 3 месяца. Бухучет компаний ведется по упрощенной схеме.
4. ЕНВД можно совмещать с другими режимами. Такая диверсификация позволяет компаниям не ограничиваться только видами деятельности, к которым может применяться «вмененка»
5. Прекратить работать на ЕНВД можно в любой момент.

Рассчитанную таким образом сумму налога ООО может уменьшить на фактически оплаченные в отчетном квартале платежи во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Сумма уменьшения не может быть больше 50%. Расчет этого уменьшения делается в разделе 3 декларации по ЕНВД.

Частые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. ООО «Белошвейка» занимается ремонтом одежды и обуви и спользует «вменку». В апреле 2016 «Белошвейкой» открыты два дополнительных цеха по пошиву, в связи с чем количество работников увеличилось до 108 человек. Может ли «Белошвейка» сохранить статус «вмененщика»?

Так как во 2 кв. 2016 «Белошвейка» нарушила условия использования «вмененки», в этом же периоде фирма автоматически переходит на ОСНО. Как только количество работников «Белошвейки» будет уменьшено до допустимого, ООО может вернуться на ЕНВД, оформив соответствующее заявление.

Вопрос №2. ООО «Автосервис» осуществляет ремонт автомобилей и использует «вмененку» с 01.01.16. «Автосервис» не получил прибыли за период январь — апрель 2016. Должен ли ООО «Автосервис» платить ЕНВД?

ООО «Автосервис» должен перечислить ЕНВД в бюджет в любом случае, не зависимо от того, получен ли ООО доход или убыток. В этом и заключается специфика применения «вмененки».

Вопрос №3. ООО «Персия» ведет розничную торговлю ковровыми покрытиями. «Персия» использует ЕНВД с июля 2016, но планирует переход на УСН. Когда ООО «Персия» может сменить налоговый режим?

Опираясь на ст. 346.28 НК, «Персия» имеет право сменить «вмененку» на УСН только с 01.01.17.

Похожие записи:

• Повышение пенсии инвалидам 1, 2 и 3 группы и индексация ЕДВ в 2023 году
• Земельный участок для многодетных семей в Уфе в 2023
• Изменения в ЕНВД в 2020 году