Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Что такое СНТ, как создается?
Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — этот такая форма хозяйствования, при котором организация создается для реализации планов и задач определенной группы людей, не стремящихся к получению экономической выгоды в виде прибыли. Иными словами, товарищество создается для того, чтобы защищать интересы физических лиц, которые на определенной территории имеют садоводческие участки. При этом СНТ создается только на добровольных началах, то есть принуждение к вступлению в указанную организацию является нарушением прав и свобод человека.
Также необходимо отметить, поскольку СНТ — некоммерческая организация, ее целью не является извлечение экономической выгоды в виде прибыли.
В соответствии с такой постановкой вопроса следует выделить основные цели, для достижения которых формируется СНТ, а именно:
- решение общих социально-экономических вопросов, которые возникают перед собственниками садоводческих участков;
- защита интересов членов СНТ перед государственными органами или коммерческими организациями;
- организация расчетов с предприятиями, оказывающими услуги садоводческому товариществу.
Указанные цели достигаются только в том случае, если все члены садоводческого некоммерческого товарищества участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации. При этом для более точного, полного и своевременного принятия решений и осуществления необходимых мероприятий избирается правление и его председатель, а также организуется общее собрание членов СНТ.
У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.
Можно ли выйти из СНТ
Вступление в СНТ является добровольным решением и действием. При покупке участка собственник может написать заявление, чтобы его приняли в ряды товарищества, может и не писать. Когда появилась заинтересованность в членстве, нужно подать заявку, уплатить вступительный взнос, сумма которого устанавливается для всех на общем собрании.
Также у тех, кто некоторое время был членом садоводческого товарищества официально, есть право написать заявление и выйти из него. Закон подтверждает правомерность этого решения.
Новый собственник может приобрести участок у члена СНТ, имеющего долги по взносам. Но оплачивать такую задолженность он не обязан.
ВНИМАНИЕ! Законодательство не предполагает перехода долга по членским взносам в СНТ к новому владельцу участка.
Председатель, члены правления не могут требовать чужие долги, ограничивать нового собственника в его правах по владению землей. Такими действиями они нарушают положения Гражданского Кодекса РФ. Новый собственник может сам стать членом товарищества и вносить деньги уже по своим обязательствам.
Ставки страховых взносов в 2020 году в удобной таблице
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.
C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.
Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.
Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.
Платить нужно только за капитальные строения.
Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.
Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.
СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.
При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.
Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.
Расчет земельного налога
Для расчета земельного налога применяется формула:
Земельный налог = Налоговая база × Ставка налога
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2020. Эта информация предоставляется Росреестром по запросу при личном обращении либо на официальном сайте ведомства. Подробнее о налогооблагаемой базе смотрите в ст. 391 НК РФ.
Когда у земельного участка несколько собственников и в отчетном году совершена покупка или продажа земли, формула будет выглядеть следующим образом:
Земельный налог = Кст × Ст × Д × Кв,
где:
Кст — кадастровая стоимость;
Ст — ставка налога;
Д — доля в собственности на землю;
Кв — коэффициент владения участком в месяцах.
Рассмотрим пример расчета земельного налога:
Иванов И. А. приобрел земельный участок для садоводства в Московской области 09.04.2020. Собственность оформили на Иванова И. А., его жену и двоих детей в равных долях. Кадастровая стоимость участка — 2 354 500 руб.
Налоговая ставка составляет 0,3%.
Земельный налог на Иванова И. А. равен:
2 354 500 × 0,3% × 0,25 × 0,75=1 324,41 руб.,
где 0,25 — ¼ доля в собственности, 0,75 — коэффициент владения (9 месяцев / 12 месяцев).
При расчете числа месяцев владения учитывается такая особенность:
- если участок приобретен до 15-го числа текущего месяца включительно, то этот месяц включается в расчет. Если собственность оформлена после 15-го числа, месяц не учитывается;
- если земля продана собственником до 15-го числа, то месяц продажи не учитывается для налога. Если же после 15-го числа — учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде
По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон № 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2022 г.
СНТ (если средняя численность работников не превышала 15 чел, а оборот -120 млн руб.) должно признаваться микропредприятием. Однако, на практике, в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства СНТ найти сложно. А значит, отчитываться следует в электронном виде во избежание разногласий с ИФНС и остальными госорганами — получателями отчетов.
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом до 01.07.2021 продлили пилотный проект, в рамках которого представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчетности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.
Налоги на дачу в 2021 году
Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2021 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:
- Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет. Следует понимать, что налог на имущество является региональным налогом, поэтому его размер устанавливается региональным законодательством. Также следует помнить, что налог не может быть выше 2,2%.
- Земельный налог. Каждый владелец земельного участка также обязан платить налог на землю. Этот налог также является региональным. В среднем его размер составляет 0,1 — 0,5%, а налоговой базой в таком случае является кадастровая стоимость участка. В некоторых регионах налог может состоять из двух частей — какие-то объекты облагаются одним налогом, а другие объекты — другим налогом.
- Налог на земли общего пользования в СНТ. Этот налог фактически является разновидностью земельного налога. Объектом налогообложения является земля, которая находится в коллективной собственности и не используется для садоводства (это могут быть дороги, парки, детские площадки и так далее). Правила тут все те же — налог является региональным, средний размер налога составляет 0,1 — 0,5% и так далее. Следует помнить, что в 2021 году вступит в силу закон, согласно которому коллективную собственность можно будет переводить в долевую. После перевода общей земли в личную собственность необходимо будет платить налог на эту землю на общих основаниях
- НДФЛ. Если СНТ заключается с кем-либо трудовой договор, то после получения денег такой человек обязан заплатить НДФЛ на общих основаниях.
- В некоторых случаях также придется заплатить водный налог. Впрочем, в большинстве случаев СНТ не платят налог на воду, поскольку использование воды для полива огородов и садовых участков не облагается налогом.
Региональным законодательством могут быть установлены льготы и для иных социальных категорий граждан. К примеру, для пенсионеров или для многодетных семей. Уточнить, предусмотрена для вас льгота или нет, можно в муниципалитете или в региональном отделении ФНС.
Достаточно часто возникает путаница между земельным налогом на участки общего пользования в СНТ и фискальным платежом на надел члена СНТ. Важно понимать, что последний облагается налогом по общепринятой ставке.
Налог на землю представляет существенный сбор, требующий регулярной и своевременной уплаты в государственный бюджет. Законодательство относительно данной выплаты в 2021 году претерпело определенные изменения. Они будут изучены в статье.
ФНС России разъяснила особенности налогообложения земель общего пользования СНТ
В том случае, если собственник земельного участка не использует землю по прямому назначению (в зависимости от категории земельного надела), на владельца будет наложен штраф в размере от 2000 до 5000 рублей. Для юридических лиц штраф может составлять до 1000000 рублей.
Изменилась и система наказаний в отношении должников по взносам за участие в СНТ. Ранее это был длительный процесс, при котором уполномоченные лица должны были обращаться в суд и в течение длительного времени добиваться взыскания задолженностей. Сейчас же достаточно просто обратиться к мировому судье, где быстро принимается решение.
Затем решение суда направляется в Федеральную службу судебных приставов, а те производят принудительное изъятие денежных средств или ликвидного имущества для продажи через аукцион и погашения долга нарушителя из средств с продажи. Вся процедура занимает не больше 30 дней.
Хорошая новость для тех, кто получил земельный участок в подарок. Ведь если гражданин решил продать полученную дачу, он может снизить налогооблагаемую базу.
Возможно снизить НОБ на расходы, которые понёс даритель. Использовать данную льготу можно только в случае получения наследства. Главное, чтобы дача была подарена не более 3 лет назад, а даритель может быть даже близким родственником.
Для тех, кто тратил собственные деньги на оформление подарка, имеется возможность сократить НОБ на размер расходов.
Первое, что стоит отметить, – получение льготы по уплате налога на недвижимость. Но пенсионер может получить льготу только в отношении одного объекта: дачи или квартиры. На какой объект распространяется льгота, выбирает сам гражданин.
Местные органы управления могут полностью освободить пенсионеров от налогов. О такой возможности нужно узнавать в местных органах социальной защиты населения.
Второе, о чём следует упомянуть — это налог на доход. Если пенсионер дарит дачу или отдаёт землю лицам, не являющимся близкими родственниками, тот, кто получает дачу в дар, должен уплатить налог. Пенсионер ничего не платит. В случае продажи имущества:
| № | Когда пенсионер не уплачивает налог | Когда пенсионер уплачивает налог |
| 1 | Пенсионер не платит налог в том случае, если владел дачей более 5 лет. | Во всех остальных случаях придётся уплатить 13% от величины дохода, то есть вырученных с продажи участка (налоговым нерезидентам – 30%) |
| 2 | Если дача была подарена или унаследована более 3 лет назад, взносы отменяются. |
Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2020 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2020 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.
Как Рассчитать Земельный Налог В 2022 Году Для Снт
Платеж не является обязательным для лиц, кому надел передан во временное владение – по договору аренды или по праву безвозмездного срочного пользования. Расчет земельного налога происходит по следующей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв, где: Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством.
ВОРОБЬЕВА, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение — это общее понятие, объединяющее несколько видов организаций, имеющих ряд общих признаков: во-первых, данные организации некоммерческие (т.е. не преследующие извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности); во-вторых, это объединение граждан, а не организаций; в-третьих, объединение формируется на добровольной основе; в-четвертых, целью объединения является содействие его членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства (обеспечение водой, электроэнергией, вывоз мусора и т.д.). Такие объединения создаются, как правило, городскими жителями на добровольных началах для содействия своим членам в решении общих хозяйственных и социальных задач.
Как рассчитать налог с продажи земельного участка
На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.
Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.
Земельный налог в ДНП И ДНТ
Согласно статье 4 закона №66-ФЗ допускалось несколько форм объединения граждан: некоммерческое партнёрство и товарищество, потребительский кооператив.
В этой статье чётко указано, кому принадлежит это имущество:
- В товариществе земельный участок, который приобретён за счёт целевых взносов, принадлежит его членам. Если он был куплен за счёт специального фонда, его владельцем является юридическое лицо;
- Недвижимый объект куплен на паевые взносы, принадлежит кооперативу;
- Земельный участок общего пользования, приобретён в партнёрстве, оформляется в собственность этого партнёра. В этом случае налоги придётся оплачивать самому.
Статья 4 закона №217-ФЗ, допускается только одна форма объединения — товарищество, с оформлением долевой собственности. То есть все перечисленные объединения приравниваются к садовому или огородническому товариществу. Это правило действует с 1 января 2019 года.
Если кадастровая стоимость завышена?
Нашему герою повезло, и кадастровая стоимость оказалась не завышена, соответственно, и налог будет рассчитан верно. Если же выяснилось, что вместо полутора миллионов кадастровая стоимость более двух, то стоит принимать меры. Сравнивая, ориентируйтесь на рыночную стоимость к дате оценки.
Для начала — выяснить, в чём ошибка. Возможно, в ЕГРП были неверные сведения о недвижимости. Например, целевое использование, местоположение или аварийность строения.
Чтобы это выяснить, надо обратиться в территориальный орган Росреестра и запросить данные, которые были использованы при проведении оценки.
Кадастровую и рыночную стоимость надо сравнивать на дату проведения оценки. Например, оценка сделана в 2018, а в 2020 рыночная цена резко упала. Это не основание для пересмотра кадастровой стоимости, если в 2018 они совпадали. Заявление на пересмотр не примут.