Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма отчета РСВ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Листы в составе нового РСВ
В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).
В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:
- страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
- страхованию на ОПС по доптарифам;
- дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).
Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.
В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.
В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:
- стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
- стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
- стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
- стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
- стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
- стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
- стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.
Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:
- стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
- стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.
Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.
Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.
В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.
Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:
- прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
- прил. 2 — НКО на УСН;
- прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
- прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.
На данный момент информация по выплатам за работу в студотрядах указывается в прил. 7 к разд. 1 формы РСВ. С этих выплат не начисляются страхвзносы на ОПС (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК), но со следующего года эта норма перестанет действовать. С 2023 года выплаты за работу в студотрядах будут облагаться всеми видами страхвзносов, однако по сниженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).
Другие разделы РСВ остались прежними:
- разд. 2 — для указания сводной информации об обязательствах плательщиков-глав КФХ;
- разд. 3 — для указания персонифицированных сведений застрахованных лиц.
По разделам 2 и 3 никаких корректировок с 2023 года не предусмотрено.
Важно! В новом РСВ не надо в отдельном подразделе или приложении указывать информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. На данный момент сведения фиксируются в прил. 6 к разд. 1, т.к. с выплат этим лицам взносы на ВНиМ считаются по ставке 1,8% вместо стандартной 2,9%. С 2023 года временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут включаться в число застрахованных по всем видам страхования. Страхвзносы, в т.ч. и на ВНиМ с выплат в их пользу потребуется рассчитывать по единым тарифам, как и с выплат гражданам России.
В новый РСВ добавили разд. 4, который заполняют организации, производящие выплаты госслужащим:
- прокурорам;
- сотрудникам Следственного комитета;
- судьям федеральных судов и мировым судьям.
С 2023 года по этим лицам выплаты будут облагаться страхвзносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК). Взносами на ОПС выплаты облагаться не будут, взносами на ОМС — по ставке 5,1%, взносами на ВНиМ по таким ставкам:
- 2,9% — с выплат, которые не превышают предельный размер базы;
- 0% — с выплат, которые превышают предельный размер базы.
Обязательные разделы и подразделы РСВ
Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.
Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:
-
титульный лист
-
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
-
подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»
-
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.
Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.
Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:
-
титульный лист;
-
раздел 1 без подразделов и приложений;
-
раздел 3.
Обязательные для сдачи разделы нового РСВ
В соответствии с п. 1.4-1.7 Порядка заполнения состав разделов и приложений РСВ к сдаче в ИФНС различается в зависимости от категории плательщиков страхвзносов.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам, он сдает такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3.
Когда субъект производит выплаты сотрудникам и применяет пониженные тарифы страхвзносов или платит страхвзносы на ОПС по доптарифам, он дополнительно к указанным листам прикладывает подразделы или приложения к разд. 1, отражающие расчеты страхвзносов по пониженным тарифам или доптарифам.
Когда субъект производит выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям, он сдает такие листы РСВ:
- разд. 1;
- подразд. 1 к разд. 1;
- разд. 3;
- разд. 4.
Главы КФХ, не производящие выплаты сотрудникам, сдают такие листы РСВ:
- титульник;
- разд. 2;
- подразд. 1 разд. 2.
Когда плательщик не осуществляет деятельность, он не освобожден от обязанности сдавать РСВ. Отчет включает:
- титульник;
- разд. 1 (без подразделов и приложений);
- разд. 3.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Кто утверждает и сдает отчетность
Решение о закрытии ООО принимают учредители. Оно оформляется в виде протокола собрания. Для общества с одним учредителем выносится единоличное решение. В обоих случаях, одновременно с принятием решения нужно назначить ликвидатора или утвердить состав комиссии.
Ликвидатор ведет дела предприятия на всех стадиях закрытия ООО. В отношении отчетности у ликвидатора возникают следующие обязанности:
- формирование промежуточного и окончательного балансов, передача их на утверждение учредителям;
- направление документов и сведений в ПФР, ИФНС, ФСС и Росстат;
- подача форм Р15016, в том числе после утверждения промежуточного баланса;
- ответы на запросы государственных органов, если по представленным документам возникли вопросы.
Рекомендации по заполнению отчета РСВ
| Номер страницы отчета | Структурные части отчета | Кто должен заполнить |
| 001 | Титул | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 002 | Данные о физлицах, не оформленных, как ИП | Физические лица, которые не оформляли свою деятельность как деятельность ИП |
| 003-004 | Раздел № 1 | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 005 | Приложение № 1(1.1) | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 006 | Приложение № 1(1.2) | Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников |
| 012-014 | Раздел № 1 Приложения №№ 3,4 | Заполняют работодатели, оплачивавшие больничные листы, пособия на детей и т.д. |
| 015-017 | Раздел № 1 Приложения №№ 5-8 | При заполнении отчета за 1 отчетный квартал 2023 года эти приложения не заполнять, поскольку в предыдущие отчетные периоды их заполняли работодатели, использовавшие в своей деятельности пониженные тарифы по страховым взносам |
| 018 | Раздел № 1 Приложения № 9 | Заполняют работодатели, являющиеся источником доходов для лиц без гражданства и иностранных граждан |
| 019-020 | Раздел № 1 Приложения № 10 | Заполняют работодатели, которые являлись источником доходов для студентов |
| 020-021 | Раздел № 2 | Руководители работающих крестьянских фермерских хозяйств |
| 022 | Раздел № 2, Приложение 1 | Руководители работающих крестьянских фермерских хозяйств |
В каком порядке заполнять РСВ за первый отчетный период 2023 года
Начинать следует с заполнения титульного листа. Здесь указываются общие сведения о работодателе.
Название работодателя необходимо прописать без сокращений, полностью.
Коды для заполнения поля о месте учета можно выбрать из Приложения к правилам оформления расчета РСВ.
Контактный телефон указывается в формате «8» пробел, затем код пробел и номер.
При сдаче расчета на бумажных носителях в ячейках, которые оказались незаполненными, поставьте прочерк.
Данные о том, кто сдает отчет, укажите в нижней левой части странички титула.
| Код | Значение | Данные о плательщике | |
| Юридическое лицо | Глава КФХ, ИП, физическое лицо, не ИП | ||
| 1 | Плательщик взносов сдает расчет | Указать полностью фамилию, имя и отчество первого лица организации
Руководитель должен поставить свою подпись |
Там, где предусмотрена подпись, ее ставят вышеперечисленные лица, сдающие расчет |
| На кого возложены полномочия по сдаче расчета | |||
| Юридическое лицо | Физическое лицо | ||
| 2 | Расчет сдает представитель плательщика страховых взносов | Вносятся в се данные, которые касаются уполномоченного лица | |
| Необходимо указать реквизиты и название документа, который подтверждает полномочия представителя. Копию самого документа надо приложить к сдаваемому расчету. |
Раздел под номером 3 должен быть заполнен на каждого сотрудника отдельно. В соответствии с условиями нашего примера ООО «Улыбка» бухгалтер должен заполнить 2 третьих раздела.
Контрольные соотношения формы РСВ
Письмом от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@ ФНС направила контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам (вместе с контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности).
Практически сразу же в данные контрольные соотношения были внесены коррективы, направленные Письмом ФНС России от 15.03.2023 № БС-4-11/2952@.
По сравнению с первоначальным вариантом были исключены следующие междокументные КС (п. 2.1 и 2.2):
-
исключили обязательность представления РСВ в случае представления формы 6-НДФЛ в отношении головной организации;
-
не будут сравниваться показатели РСВ и формы 6-НДФЛ в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подразделений, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, и индивидуальных предпринимателей.
Листы в составе нового РСВ
В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).
В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:
- страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
- страхованию на ОПС по доптарифам;
- дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).
Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.
В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.
В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:
- стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
- стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
- стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
- стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
- стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
- стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
- стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.
Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:
- стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
- стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.
Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.
Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.
В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.
Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:
- прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
- прил. 2 — НКО на УСН;
- прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
- прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.
Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
| Внебюджетный фонд | Для доходов в пределах лимитов | Для доходов свыше лимита |
| ПФР | 22% | 10% |
| ФСС | 2,9%
1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов |
0% |
| ФФОМС | 5,1% |
| Размер дохода физического лица за месяц | В ПФР | В ФФОМС | В ФСС |
| В пределах федерального размера МРОТ | 22% (в пределах лимита базы)
10% (при превышении лимита базы) |
5,1% | 2,9%
1,8% -для иностранцев |
| Свыше федерального МРОТ | 10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него) | 5% | 0% |
Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.
Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.
Состав бухгалтерской отчетности 2022 по упрощенной форме для сферы малого бизнеса
Согласно пункту ст. 14 ФЗ РФ № 402, годовая отчётность для ООО, если по своим финансовым показателям общество относится к сфере малого бизнеса, состоит из:
- Баланса.
- Отчета о финансовых результатах.
Это единый формуляр упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности за 2021 г., в него помимо двух указанных основных видов входит приложение, состоящее из таких дополнительных отчётов:
- движение денежных средств;
- изменение капитала;
- целевое расходование денег;
- дополнительная информация к отчётности (пояснение).
Для некоммерческих предприятий отчёт о целенаправленном расходовании финансов, наряду с балансом, является обязательным. Заполняют не только НКО, но и другие юридические лица, у которых были целевые приходы денег на расчётный счёт или в кассу.
Для тех предприятий, кому разрешено пользоваться упрощенным вариантов бухучёта, приказом № 66н предусмотрены послабления. Основные бланки отчётности будут содержать показатели, объединяемые по категориям.
Для этих задач используются только 3 отчёта:
- Баланс по форме общероссийского классификатора документации 071001.
- О результатах деятельности на бланке справочника
- Целенаправленное расходование финансов по образцу классификатора 071003.
Законодатели предусмотрели 3 сокращенные формы бухотчётности, которые предусмотрены приказом № 66н, как рекомендуемое приложение 5. У предприятий, имеющих право применять упрощенные виды отчётов, есть возможность выбора: использовать формы, предложенные законодателями или разработать собственные.
Согласно подпункту «б» пункта 6 указанного приказа, приложения к главным формам отчётов могут содержать сведения, способные повлиять на мнение основных пользователей отчетности о финансовых результатах работы предприятия организации или о ее состоянии. Поэтому, когда таких ключевых данных нет, их заполнять совсем необязательно.
Как заполнить за 1 полугодие 2021 года
Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.
При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.
Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:
- титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
- раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
- раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
- раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.
Также к первому разделу имеется 9 приложений, заполнить нужно всем как минимум два первых, остальные при наличии соответствующих данных:
- 1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
- 2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
- 3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2021 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
- 4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
- 5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
- 6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
- 7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
- 8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
- 9 — лист для отражения выплат студентам.
Как заполнить за 1 полугодие 2021 года
Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.
При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.
Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:
- титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
- раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
- раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
- раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Заполнение отчёта субъектами МСП
Из этого следует, что субъектами МСП при представлении отчёта РСВ необходимо представлять информацию с кодом плательщика «01» для сумм заработной платы, которые не превысили установленный на территории РФ МРОТ и код «20», который применяется в отношении сумм превышения. Также отдельно нужно будет заполнить Приложения 1 и 2 Раздела 1 в случае использования пониженных ставок страховых взносов, закреплённых в ст. 427 НК РФ.
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.
Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.
Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Код тарифа плательщика тот же — 01.
Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.
Приложение N 2. Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам
Нововведения в порядок учёта оплаты страховых взносов позволят ФНС осуществлять более плотный контроль над предприятиями-льготниками. Таким образом, уменьшится круг возможностей для злоупотреблений предоставляемыми им государством преференциями.
Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter
CTRL + ENTER
Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2020 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам. В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:
- МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
- ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
- ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.