Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухучет на патенте ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оплату патента можно приравнять к оплате налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода ИП, который рассчитывается отдельно для каждого региона. Реальная прибыль на цене патента не отражается, этим и удобна система. Патент можно выбрать на срок от 1 до 12 месяцев, стоимость будет рассчитана с учетом выбранного срока. Поскольку в каждом регионе установлен свой уровень потенциальной прибыли, то и цена патента в разных городах будет отличаться.
Когда нужно вносить записи о доходах?
В Налоговом кодексе прямо прописаны сроки заполнения КУДиР:
-
При поступлении доходов в наличной или безналичной форме, запись о получении делается в тот же день. То есть, если банк перечислил деньги 10.04.2021, а предприниматель сделал запись 11.04.2021 года, это будет считаться нарушением.
-
Если доход получен в натуральной форме, то запись делают в день передачи. Тоже касается и выручки в виде работ, услуг, прав – запись нужно сделать в тот же день.
-
Оплата в виде векселя фиксируется в день поступления денег, либо в день передачи ценной бумаги по индоссаменту.
Когда выгодно совмещать УСН и ПСН
Патент часто выгоднее, чем УСН, т.к. на ПСН налог считают не от фактического, а от потенциального дохода, который устанавливают местные власти. С тех пор, как на ПСН разрешили по аналогии с УСН 6% вычитать страховые взносы, режим стал еще выгоднее. К тому же на патенте не надо сдавать декларацию, а для некоторых видов деятельности не нужна онлайн-касса.
Но бывает, что патентная система доступна не для всех видов деятельности, которые ведет предприниматель, и их ведут на УСН. В некоторых случаях, даже если патент доступен, УСН оказывается выгоднее, потому что фактический доход ниже потенциального, на основе которого считают стоимость патента.
Бывает, что ИП ведет деятельность в нескольких регионах, и в одном ввели ПСН для его вида деятельности, а в другом — нет. Тогда ИП может в одном регионе работать по патенту, а в другом на УСН.
На ПСН нельзя продавать в розницу товары, которые подлежат обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховую одежду. Если ИП торгует этими и другими видами товаров, он может продавать маркированные товары на УСН, а остальные — по патенту.
Два режима — это всегда сложнее, чем один, потому что надо учитывать нюансы обеих систем и вести раздельный учёт, чтобы правильно посчитать налоги.
Платеж за патент можно считать оплатой налога ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода предпринимателя. Стоимость варьируется по видам деятельности и сроку патента. Размер потенциального дохода субъекты устанавливают сами, поэтому цена патента будет различной в разных регионах, даже если вид деятельности один.
Формула расчета налога ПСН:
Налог = (налоговая база / 365 (366) дней * срок действия патента в днях) * 6%
Порядок оплаты зависит от периода действия патента:
- Патент до 6 мес. — оплата одним взносом в любой день до конца срока действия
- Патент на 6-12 мес. — оплата частями: ⅓ в течение первых трех месяцев, остаток ⅔ — в любой день до конца срока действия патента
Патентная система налога — это льготный режим, предполагающий оплату фиксированной суммы налога, не зависящей от реального дохода.
Расскажем о данной системе налогообложения подробнее:
- Цена патента — фактически и есть налог на ПСН. Она рассчитывается, как 6% от потенциального дохода предпринимателя за указанный в патенте срок. Еще ИП оплачивают страховые отчисления за себя и персонал, НДФЛ с зарплат сотрудников, налоги за землю, транспорт и имущество.
- Период действия патента — на выбор предпринимателя, от 1 до 12 месяцев в рамках текущего года. Дата начала работы на ПСН — любая.
- Максимально допустимый доход итогом с начала календарного года — 60 млн рублей. Но если бизнесмен совмещает патент и упрощенку, считается общий доход с обоих режимов.
- Виды деятельности, разрешенные для работы на патенте, прописаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Часто патентная система выгодна кафе, сфере услуг, химчисткам, парикмахерским. Но у местных властей есть право корректировать установленный перечень, добавляя или уменьшая виды деятельности. Важно, чтобы бизнес не попадал под запрещенные на патенте (список указан в п. 6 ст. 346.43 НК РФ). К примеру, запрещено производство подакцизной продукции на патенте.
- Лимит по сотрудникам. За налоговый период у ИП на патенте может быть средняя численность персонала до 15 сотрудников (по всем видам договоров и по всем видам деятельности ИП).
- Лимиты по регионам. У субъектов есть право устанавливать для ИП дополнительные ограничения. К примеру, регионы могут скорректировать допустимую площадь торгового зала или зала общепита, количество транспорта, географию действия патента и пр.
- Отчетность на патенте не ведется. За исключением Книги учета доходов отчетности за штат.
- Налоговая декларация не нужна.
Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента
За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.
Заявление можно подать различными способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде с электронной подписью.
ИП на патенте с работниками сдает отчеты в ФНС, ПФР и ФСС
Индивидуальный предприниматель на ПСН с работниками также не представляет декларации в налоговую инспекцию. Однако у него помимо Книги учета доходов целый перечень отчетов перед госорганами. Какую отчетность сдает ИП на патенте с работниками, куда и в какие сроки смотрите ниже в таблице.
|
Отчеты
|
Срок подачи в 2020 году
|
Какие сведения содержат |
|
В ИФНС | ||
|
Справка 2-НДФЛ |
За год – до 1 апреля |
Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых работникам |
|
Сведения о среднесписочной численности |
До 20 января |
Производится расчет среднесписочного числа работников |
|
Расчет 6-НДФЛ |
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 31 июля По итогам 9 месяцев – до 31 октября По итогам года – до 1 апреля (следующего года) |
Заполняются сведения о доходах сотрудников, а также удержанном налоге |
|
Расчет по страховым взносам |
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 30 июля По итогам 9 месяцев – до 30 октября По итогам года – до 30 января (следующего года) |
Содержит персонифицированные сведения по каждому работнику |
|
В ПФР | ||
|
СЗВ-М |
Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
|
СЗВ-ТД |
Ежемесячно15 числа месяца, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
|
СЗВ-СТАЖ |
Ежегодно в срок до 31 марта года, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
|
В ФСС | ||
|
4-ФСС |
На бумаге или в электронном виде: за 1-й квартал – 20 или 25 апреля; за 2-й квартал – 20 или 25 июля; за 3-й квартал – 20 или 25 октября; за 4-й квартал – 20 или 25 января 2021 года |
Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний |
Правила уменьшения налога на взносы для ИП на УСН «доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН
Для предпринимателей, которые работают на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», общей системе или платят сельхозналог, указанные выше изменения не применяются. Связано это с тем, что такие предприниматели учитывают в составе расходов только фактически оплаченные затраты.
Такие предприниматели могут уменьшить налог двумя способами:
-
Дождаться списания взносов с ЕНС и уменьшить на них налог в периоде, в котором взносы были списаны с ЕНС.
Для фиксированных взносов, которые оплачиваются не позднее 31 декабря, это четвертый квартал, если взносы списали именно 31 декабря, или первый квартал следующего года, если срок уплаты перенесли, так как он выпал на выходной день.
Для взносов с дохода свыше 300 000 руб. это третий квартал, так как они списываются со счета 1 июля.
Если предприниматель идет по этому пути, подавать в налоговую заявление о зачете ему не нужно.
-
Оплатить взнос в том периоде, за который необходимо уменьшить налог и направить в ИФНС заявление о зачете.
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2024 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |
Как перейти на патентную систему налогообложения
Для того, что бы получить патент, индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление в ИФНС по месту жительства, не позднее 10 дней до начало ведения деятельности на основе патента (новые предприниматели могут подать это заявление вместе с регистрационными документами).
Есть случаи, когда предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации, тогда ему необходимо обратиться с заявлением именно в ту налоговую службу, где непосредственно будет осуществлять деятельность
Важно!!! Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.
Заявление в ИФНС можно подать разными способами:
- При личном посещении ИФНС;
- Через представителя, только на него должна быть оформлена нотариальная доверенность, на осуществление таких действий;
- Через почту России, обязательно с описью вложений и с уведомлением;
- Через интернет, непосредственно через операторов ЭДО.
Если заявление направляется через почту России или через интернет, тогда датой подачи заявления будет считаться дата отправки.
ИФНС в 5-тидневный срок должна выдать патент, или уведомление об отказе выдачи патента
Налоговая инспекция может отказать о выдаче патента только в таких случаях как:
- В заявление указан неверный вид деятельности, то есть указал тот, которого не среди разрешенных видов;
- Предприниматель указал неверный срок действия патента;
- Допущены ошибки при заполнении обязательных полей в заявлении;
- Несоблюдение правил получения повторного патента.
Патент действует по всей территории субъекта РФ, и предприниматель может получить несколько патентов. Патент выдается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Налоговый учет и отчетность
Налоговый учет и отчетность рассмотрим в виде таблицы:
| Ведение учета | Отчетность |
| Учет полученных доходов | При применении патентной системы налогообложения в обязательном порядке необходимо вести книгу учета полученных доходов. И это необходимо делать по каждому полученному патенту. |
| Налоговая декларация | Если предприниматель приобретает патент, тогда ему не нужно сдавать налоговую декларацию |
| Бухгалтерский учет и отчетность | Предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, не обязан вести бухгалтерский учет и отчетность |
| Отчетность за работников | Предприниматели, у которых имеются наемные работники, должны сдавать отчетность |
| Кассовая дисциплина | Предприниматели, деятельность которых связана с выдачей, приемом или хранением наличных денежных средств, то они должны в обязательном порядке соблюдать правила кассовой дисциплины |
| Дополнительная отчетность | При осуществлении некоторых видов деятельности, а так же владение определенным имуществом, требует уплату дополнительных налогов и ведении отчетности. |
Нарушение лимита на патент и последствия
Лимит на патент по упрощенной системе налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году является ограничением на сумму годового дохода, при которой ИП может пользоваться упрощенной системой налогообложения и уплачивать фиксированный налог.
Нарушение лимита на патент имеет серьезные последствия для ИП. В случае превышения лимита, ИП вынужден перейти на обычную систему налогообложения, что не только увеличивает его налоговую нагрузку, но также требует учета всех расходов и правильного заполнения налоговой отчетности.
При нарушении лимита на патент ИП также может столкнуться с штрафными санкциями со стороны налоговых органов. Они могут включать в себя штрафы за неправильное уплату налогов, пени и даже возможность привлечения к уголовной ответственности в случае систематического нарушения правил налогообложения.
Поэтому для ИП крайне важно тщательно контролировать свой доход и приближаться к лимиту на патент с осторожностью. Если приближение к лимиту становится реальностью, ИП может принять решение о реорганизации своей деятельности, чтобы избежать превышения лимита на патент и связанных с этим негативных последствий.
Основные правила для индивидуальных предпринимателей
Регистрируясь на патентной системе налогообложения, индивидуальные предприниматели должны соблюдать ряд основных правил:
- Определение суммы ежеквартального патентного налога — сумма налога должна быть рассчитана в соответствии с тарифами на патенты для отдельных видов деятельности.
- Своевременное уплато налога — патентный налог должен быть уплачен не позднее установленного законодательством срока. В противном случае предприниматель может быть подвержен штрафам и санкциям.
- Ведение учета доходов и расходов — индивидуальный предприниматель должен вести документальное подтверждение своих доходов и расходов. Это поможет предоставить полную отчетность и избежать проблем с налоговыми органами.
- Ежеквартальная отчетность — регулярно представлять отчетность в налоговые органы по итогам каждого квартала. В отчетности необходимо указать все заработанные доходы и произведенные расходы.
- Соблюдение правил работы по патенту — индивидуальный предприниматель должен соблюдать все условия, установленные в патенте, в том числе ограничения на виды деятельности и объемы производства.
- Вовремя обновлять патент — каждый год патентный налог и патент должны быть обновлены в соответствии с требованиями законодательства. Несоблюдение данного требования может привести к потере статуса патентной системы налогообложения.
Соблюдение этих основных правил позволит индивидуальным предпринимателям успешно использовать патентную систему налогообложения и избежать непредвиденных проблем с налоговыми органами.
Подведение итогов и перспективы развития системы налогообложения патентов
Система налогообложения для патентов, введенная в 2024 году, была значимым шагом в развитии налогового законодательства. Она позволила упростить процедуру уплаты налогов и сделала налогообложение более прозрачным и справедливым для предпринимателей, занимающихся инновационной деятельностью.
В результате внедрения новой системы налогообложения патентов удалось сократить налоговое бремя на малые предприятия. Теперь предпринимателям достаточно уплатить фиксированную сумму налога вместо сложного расчета налоговых баз и ставок. Это упрощение процедуры позволяет сэкономить время и усилия на бухгалтерских расчетах.
Кроме того, новая система налогообложения стимулирует инновационную активность и развитие научно-технического прогресса. Она позволяет инноваторам и изобретателям сосредоточиться на своей работе, не отвлекаясь на сложности налоговой отчетности. Это способствует развитию инновационных и технологических отраслей и укрепляет позиции страны в мировом инновационном рейтинге.
Однако, вопреки положительным изменениям в системе налогообложения патентов, появились некоторые проблемы. Некоторые предприниматели жалуются на высокую стоимость патентного налога, который может быть существенным для небольших предприятий. Также возникли сложности в определении налоговой базы для определенных видов инновационной деятельности.
Будущие перспективы развития системы налогообложения патентов связаны с еще большей автоматизацией и упрощением процесса уплаты налогов. В дальнейшем, возможно, появятся новые формы налогообложения, которые будут учитывать особенности разных видов инноваций.
Также следует обратить внимание на взаимосвязь системы налогообложения патентов с другими аспектами экономической политики страны. Эта система должна быть частью более обширной стратегии по развитию инноваций и поддержке предпринимательства, чтобы создать благоприятные условия для инноваторов и изобретателей.
В целом, система налогообложения патентов в 2024 году оказала положительное воздействие на предпринимательскую среду и инновационный сектор экономики. Она упростила процедуру уплаты налогов и стимулировала развитие инноваций и технологий. Несмотря на возникшие проблемы, будущие перспективы развития системы налогообложения патентов обещают еще большие улучшения и возможности для предпринимателей и инноваторов.
Виды деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте
Патентная система предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность заниматься определенными видами деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте. Установленные правила и требования определяют список разрешенных видов деятельности.
Согласно законодательству Российской Федерации, на патенте можно осуществлять следующие виды деятельности:
- Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания населения, таких как стрижка, маникюр, педикюр и другие косметические услуги;
- Продажа товаров, включая продукты питания, например в магазинах или на рынках;
- Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники, автомобилей и других устройств;
- Предоставление развлекательных услуг, включая организацию мероприятий, игровых залов, развлекательных комплексов и т.д.;
Названные виды деятельности являются наиболее популярными и распространенными на патентном режиме. Однако, список возможных видов деятельности не ограничивается только перечисленными пунктами. Конкретный перечень видов деятельности может зависеть от региона и местного законодательства.
При выборе патентной системы для осуществления предпринимательской деятельности, необходимо учитывать требования и ограничения, установленные законодательством, а также проконсультироваться с специалистами и изучить конкретные правила и условия для своего региона.
Риски и ответственность
Риски :
1. Непредсказуемые изменения законодательства. Возможность внезапного изменения налоговых ставок или правил патентной системы может негативно сказаться на финансовом состоянии ИП.
2. Штрафы и санкции. Несоблюдение установленных сроков и правил оплаты налогов по патенту может привести к наложению штрафных санкций, что повлечет за собой дополнительные расходы и негативное влияние на финансы ИП.
3. Увеличение налоговых обязательств. Если ИП превышает установленный лимит доходов, то оно будет обязано перейти на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению налоговых платежей и затратам на обслуживание.
Ответственность :
1. ИП несет ответственность за своевременную и правильную оплату налогов по патенту в установленные законом сроки.
2. ИП обязано вести бухгалтерский учет, хранить все необходимые документы и предоставлять их налоговым органам по требованию.
3. ИП должно информировать налоговые органы об изменении своего статуса или других важных событий, которые могут повлиять на его налоговые обязательства.